摘 要：货币资金贯穿于企业的整个经济活动，是企業资产中流动性最强的一种资产，也是企业发展的基石和前进力。因此，对于中小企业的货币资金进行有效合理的管理具有重大的意义。中小企业应当不断地对自身的资金管理所存在的问题及原因进行研究，并且找到与之相对应匹配的解决方法和策略。

关键词：中小企业;货币资金;资金管理

一、货币资金的定义与分类

1.货币资金的定义

货币资金是指企业的经营资金在运营过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金，包括库存现金、银行存款、备用金和其他货币资金等。现在企业已经走在国际化的道路上，所以还可能有外币存款。企业资产的重要组成部分是货币资金，是企业发展运行进行经济往来的基石。货币资金固有属性决定了企业本身与外界交易必须通过货币资金这一纽带。货币资金的收付存在于企业运营活动中的每一个环节，若企业资金链出现问题，企业定将无法正常运营。基于这一点，在企业管理中，货币资金的管理和控制则显得格外重要。

2.货币资金的分类

第一类，现金。现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。第二类，银行存款。银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。第三类，其他货币资金。其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途与现金和银行存款不同的货币资金。……