王本寿

摘 要：内部审计工作在企业发展过程中起到了关键性的作用，内部审计风险给企业发展带来了一定的负面影响，造成企业审计风险的原因主要有两方面，一种是企业内控工作比较复杂繁琐，另一种是企业的内控工作较为薄弱。在企业审计工作效率的提升过程中，我们应该加强企业内部审计风险的防范于管理力度。该文主要论述了引发企业内部审计风险的原因，然后提出了相应的防范方法，希望能够有效提升企业内部审计风险防范水平。

关键词：企业；内部审计风险；防范

最近几年，我国科技水平有了较为显著的成效，为了更好的实现我国企业的可持续发展，不断提升企业的经济效益，我们应该重点关注企业内控工作的落实。在企业内控工作的落实过程中，内部审计工作起到了关键性的作用，受到了人们的重点关注。不仅如此，因为我国的经济发展越来越多元化，影响经济发展的因素也越来越复杂，这就给企业发展带来了较为严峻的影响，我们应该不断加强企业内部审计风险的防范力度。

一、导致企业内部审计风险的原因

（一）企业内部审计制度有待进一步完善

在企业内部审计工作的落实过程中，内部审计制度是否完善直接关系到审计工作的顺利落实，在企业发展过程中也起到了关键作用，如果企业内部控制机制不够完善，就会给企业工作的落实带来负面影响，甚至会影响企业审计工作水平的提升。不仅如此，企业经营模式的多元化发展也增加了审计管理工作难度，所以我们应该采取科学的对策不断提升内部审计工作力度，降低审计风险。

（二）企业内部审计工作出现业务漏洞

到目前为止，我国的企业业务影响范围逐渐扩大，内部审计工作也得到了人们的重视与关注，我们应该不断加强企业内部审计工作力度。如果不采取措施进一步扩大企业审计工作范围，就会制约企业审计工作的长远发展。假如把不同种类的审计工具运用到内部审计工作中，就会给内部审计工作带来较大的发展挑战。另外，通过扩大企业内部审计工作范围，能够进一步扩大企业成本审计范畴，还将运营能力评估以及经济责任审计提上日程，必须确保相关审计人员所掌握的知识及其职业能力达标。

（三）企业内部审计工作模式过于单一

上文中提到，企业的内部审计制度有待进一步完善，加之企业内部审计工作模式过于单一，企业质量控制体系也需要进一步优化，否则就会影响企业内部审计工作的科学合理性，到目前为止，依然有不少企业采用传统的审计工作方式，审计工作比较落后，主要任务就是找到不足之处。不仅如此，企业内部审计工作的落实过程中有一些仍然采用以往的审计模式，无法满足信息时代下审计工作的发展需求，还会制约企业内部审计工作质量的提升，导致其呈现持续下降的趋势，不利于今后企业内部审计成本，极易出现不合理增加的现象。在企业内部审计工作中，以上所描述的内容也是其主要风险。（四）内部审计机构的独立性仍需提高

企业内部审部门是企业内设部门，独立性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受企业内部利益限制。就内部审计的实质而言，充其量是企业的管理手段之一，只是服务于企业管理当局的管理工具，是管理当局主观意志的体现。因而，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理的评价。在这种情况下，作为企業的内审部门，如若服从于长官意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，听之任之，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。

二、新时代下企业内部审计风险的防范工作

（一）认真创建并完善企业的会计审计工作体系

在企业内部审计工作的落实过程中，相关的法律制度直接关系到到审计工作的发展，影响审计工作的顺利落实。审计工作相关法律规定的创建及完善过程中，我们应该全面了解审计工作的发展需求，并深入研究分析审计工作利益群体之间的关联。借助企业审计法律规定的独立性，进一步落实好我国审计工作相关法律规定的创建及完善工作，将职责落实在每名审计人员身上，以统一审计准则为依据，审计人员严格执行内部审计业务，确保该审计工作效率与质量。

（二）充分发挥先进内部审计方法的自身作用

当前时代是信息技术飞速发展的时代，企业的内部审计工作面临着较大的发展挑战，企业的财务作弊方法也层出不穷。注册会计师的审计工作落实过程中，应该重视风险审计工作的完成，可以结合企业发展需求选择合适的审计方式。从风险审计的角度来看，我们可以从专业管理角度来加强风险审计工作力度，深入落实好企业风险的监管。通过该审计模式的应用，在审计工作中纳入企业经营环境，有效探寻潜在风险，有效集中有限审计资源，尽可能使其全部处于容易发生风险的区域，当开展审计工作时，合理应用风险评估，使审计风险大大降低。

（三）协调好内部审计和社会审计之间的关系

只有协调好企业内部审计和社会审计之间的关系，才能进一步推动我国企业内部审计工作的长远发展，也就是说企业可以把内部审计分割出一部分归到社会审计中。从根本上来看，只有充分发挥外部资源的自身作用，才能确保企业各项管理工作的顺利有效落实，才能进一步推动企业内部管理资源作用的发挥，进而提升企业内部审计工作水平。这种审计模式起到了关键性作用，有利于内部审计加强其独立性，同时合理应用外部专业审计资源，加强内部审计人员专业技能，对于不严格审计所导致的审计成本损失进行有效降低，此外对于审计手段的创新也非常有利。

（四）进一步确保企业内部审计部门的独立性

企业内部审计工作的独立性需要得到人们的重点关注，只有确保其独立性不受干扰，才能进一步推动企业内部审计工作的顺利落实，能够为审计人员的判断提供依据，还能推动企业内部审计工作的长远发展。另外，企业审计单位的独立性也得到了充分体现，在企业的正常运行过程中，内部审计工作起到了不可替代的作用。把内部审计部门放在企业的主要位置上，让工作人员给予其足够的重视。在实质方面，当内审人员履行职责时保持相对独立。

总之，导致企业审计风险产生的各种因素将无法完全消除，因此，必须建立健全相关审计制度、确保审计部门独立性、创新审计模式等，尽可能管理与防范企业内部审计风险。

参考文献：

[1]蒋晔.集团企业审计工作的风险与应对措施的探究[J].大众投资指南，2018（10）：37.

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