叶振荣

[摘 要]随着我国市场经济体制改革的不断完善，世界经济一体化进程的不断加快以及新能源的发展，导致石油销售等行业竞争激烈，企业唯有通过不断改革，自我强化优化，才能在市场中占得一席之地，当前我国经济已由高速增长转向高质量发展阶段，正处在优化经济结构、转换增长动力的关键期。预算管理作为现代经济体系中最重要的环节，重视完善预算管理是提高企业经济管理水平的关键，对石油销售企业的管理科学化水平具有重要意义。文章介绍了石油销售企业加强预算管理的意义，并就预算管理工作概念、内容及石油销售企业预算管理的方法、原则进行介绍，重点分析了目前石油销售企业预算管理中存在的问题，并就相应问题的解决提出了建议。

[关键词]石油销售企业;预算管理;预算编制;信息系统

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.130

1 石油销售企业预算管理的概述

1.1 预算管理的概念和内容

企业预算管理，是一种科学预测，是企业充分考虑自身情况、价值以及现有的管理水平的基础上，以企业的战略目标为导向，通过对企业未来一段时间的经营活动和相应的财务管理结果进行科学预测，设计出企业发展目标，以及需要实现的经营成果，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，对执行过程进行监督分析，并对执行结果进行评价和反馈，进而推动企业实现经营成果以及落实上述任务的具体办法。

预算管理必须是理念全员参与，业务全面覆盖，流程全跟踪。它是管理会计的重要内容，其可使企业的长短期目标、战略和企业的年度计划很好地协调，可以整合企业集团及各个分部的目标，为企业目标的实现提供合理保证。

1.2 石油销售企业预算管理的意义

随着我国市场经济体制改革的不断完善，世界经济一体化进程的不断加快以及新能源的发展，导致石油销售等行业竞争激烈，企业唯有通过不断改革，自我强化优化，才能在市场中占得一席之地，当前我国经济已由高速增长转向高质量发展阶段，正处在优化经济结构、转换增长动力的关键期。预算管理作为现代经济体系中最重要的环节，重视完善预算管理是提高企业竞争力的关键，对石油销售企业管理水平科学化具有重要意义。

石油销售企业为加强公司的预算管理工作，适应新的预算管理体制，根据上级公司实施大预算管理的总体思路，逐步形成以市场化和业绩驱动为导向，以提升企业竞争力为核心，以对标目标管理和投资、薪酬、效益一体化、费用标准化为主要机制，以年度预算和月度跟踪预测为手段，以信息化管理平台为技术支撑的综合管理体系。

1.3 石油销售企业预算管理的原则和方法

目前石油销售企业实行集中管理、分级实施的预算管理体制，主要遵循四大原则：一是整体利益最大化原则;二是效益优先，兼顾成本的原则;三是长期规划与短期目标相结合的原则;四是目标管理与过程控制相结合的原则。

石油销售企业的预算是指销售公司及所属单位根据上级公司下发的各项经营指标，结合公司的战略目标和发展规划，统筹考虑投资、成本、费用、收入、薪酬等要素，确定公司的经营目标，并为实现这些目标对各种资源和经营活动所进行的预期安排。

2 石油销售企业预算管理存在的问题

预算管理对于石油销售企业的生存、发展及提升其核心竞争能力等方方面面都将发挥其重要作用，然而，石油销售企业在受到原计划经济体制管理模式下的理念、经营特殊性决定了在实施预算管理过程中存在着一些问题，从而阻碍了全面预算管理方式在石油销售企业的全面推广，未能发挥其掌控作用。

2.1 预算编制方法不科学，编制人员流动性较大

当前，石油销售企业的预算方法基本采用增量预算法，一味地简单化而没从企业自身特点出发，为了自身管理的需要，要求下属公司强制统一执行与其一致的预算方法，这让其下属公司的预算编制工作变得极为被动。

而编制预算的工作人员经常变更，流动性大，交接变更人员未能及时进行专业培训，缺少基本的财务预算编制知识，仅凭照自身对财务预算知识的最初认识来开展日常编制预算工作。所得出的材料与实际情况不相符且无可比性;在面对事后考核压力时经常性的做预算调整。这些不仅让预算缺少可操作性，从而更可能使预算管理流于形式。

2.2 企业管理者对预算管理重视度低

预算管理不仅仅是预算编制人员的工作，而且是与其他部门共同执行的结果，只有所有部门之间配合默契，将所有指标控制在预算范围之内才可以称得上是行之有效的预算管理指标，才能发挥其应有的作用和价值。如果预算与企业的业务经营计划结合不紧密，容易导致预算指标与公司战略规划目标脱节;而未充分考虑市场形势、政策走向与经营现状导致预算指标则不具备可执行性。然而一些石油销售企业由于领导者对预算管理工作的重视度低，经常发生变化，导致超出预算的情况时有发生，一些领导者未能严格地遵守预算管理中提及的要求，對预算报告的执行情况缺乏严格监督，指标剔除因素多，必然会使预算未能发挥其作用。

2.3 预算管理缺乏有效的信息系统

信息系统，是指通过企业的管理理念与信息技术相融合的流程，组织实施企业生产经营信息管理平台，并根据企业业务需求建设信息系统，扩大资源共享，转变发展方式，从而提升石油销售企业管理水平和效率的过程。

随着石油销售企业网点快速布局，多元化业务不断发展，加之移动互联网络、智能终端的广泛普及，数据以指数倍增长，日常工作中灵活运用系统管理和使用大数据迫在眉睫。然而目前仍有许多企业仍然只是采用Excel来处理数据，还有部分企业采用手工计算的方式来处理数据。这种预算管理手段有明显的缺陷：一是Excel和手工计算的数据，很容易被窜改，无法保证数据的真实性;二是由于人力资源的有限性，Excel和手工计算很难保证企业全面预算涵盖所有的预算科目，也就无法保证数据的有效性。

3 加強石油企业全面预算管理的完善措施

3.1 预算编制精细化、合理化，设置专人专岗负责

预算编制需要编制人员把企业的运营相关信息数据做浅析的科学处理，需要创建严格的预算编制体制，作为编制者要按照预定的编制要求，在遵循企业运营规律的基础上，结合集团公司和下属公司及每个时期行业变化特征，竞争战略，管理基础和要求，来做出科学合理的预算，就应当加强财务预算工作的精细化和合理化。

设置专门岗位，交由专人负责企业预算编制才把企业的经营活动相关数据、信息做出系统性、科学性处理。从而确保编制出来的各项预算数据的准确和合理。

3.2 切实提高企业管理者对预算管理工作的重视程度

企业要有专业的人员对企业预算管理工作进行严格及时的把关监督，做出详细的审核，做出财务预算管理报告，并按照报告要求对下一阶段的具体工作进行科学、合理预算。企业领导及各部门负责人都要对预算工作进行分析，对存在超预算、未完成既定目标的原因进行研究，挖掘潜力，并对存在的问题提出有效的对策。只有对事后的分析，才能发现原因，为以后的预算及各个工作的改进做到有的放矢。

3.3 加强企业预算管理的信息化建设

石油销售企业必须切实加强对企业市场行业数据采集和数据分析能力，根据企业管理情况建立数据中心。数据中心负责建立和维护公司数据共享与分析平台;负责市场商情数据、运营数据全口径采集和深度分析，对公司营销决策、成效预估等提供翔实有效的数据支持;负责为企业提供日常数据报表与运营改进提升建议。

落实公司整体工作部署，并将开展全系统梳理工作，实现系统多维度综合分析展示，为后续大数据分析工作奠定基础，进而提升零售分析水平、增强市场反应速度、提高决策效率、实现精准营销。

企业信息化建设也离不开对外部信息的收集和处理，企业可以组织人员定期收集竞争对手信息、产品信息，关注国家对企业所处行业的政策调整，确保企业能够根据外部环境的变化及时调整预算。

也可外聘一些高端的科技人才，根据企业自身情况构建信息系统，该系统能准确快速的查询数据信息，同时还要保证信息共享，从而为预算管理提供数据参考。当然还要培训相关管理人员的技术操作能力，使其熟练应用信息设备和相应软件。

4 结论

综上所述，在激烈的市场竞争环境中石油销售企业要想获得更多的进步就要严格执行全面预算管理体系。其核心是实现对经营销售全过程的管理，需要有掌握专业技能、懂科学管理、精通财务、熟悉信息技术应用、了解经营销售全流程的复合型、创新型人才，而不是单纯的经营销售管理，也不只是独立的会计核算或财务动作，是通过对公司全面预算编制精细化、合理化、科学化，切实提高管理者对财务预算管理的重视程度;加强企业预算管理的信息化建设，提高企业对市场行业数据采集和数据分析能力，使公司所有的资源都用于实现公司的最终战略目标。

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