张慧溟

摘要：科学合理的预算管理和财务控制是中小企业做大做强的基础与保障，但是当前我国中小企业普遍面临财务管理制度不规范的问题。有鉴于此，本文将分析当前中小企业预算管理和财务控制存在的问题，并尝试提出应对策略，以期回应现实问题，寻求解决之道。

关键词：预算管理；财务控制；问题与对策

在经济新常态和产业结构转型升级的时代背景下，中国大多数中小企业都在面临转型升级的迫切需要。如果转型成功，则中小企业将在新一轮的产业革命中取得立足之地，走上更高更远的发展路径，反之如果转型失败，则中小企业将在波涛汹涌的产业浪潮中面临被淘汰的命运。因此在激烈的产业竞争之中，中小企业管理者都在积极寻求经济改革和产业转型的机会。在中小企业的转型升级中，合理的预算管理和财务控制是其重要保障与基础。

一、中小企业预算管理和财务控制的现状与问题

（一）中小企业发展定位和发展方向模糊

中国的中小企业尤其是民营中小企业大多数都是依靠传统制造业起家的家族企业，此类中小企业普遍存在管理水平不高的困境，家族企业的高层管理人员大多数是家族内部成员，这种管理模式虽然能够保障财产的安全，但是任人唯亲的用人方法严重掣肘了企业管理水平的提升和企业转型升级。因此，中小企业管理层在科学的管理决策和精准的投资眼光较之职业经理人稍有不足，在企业转型升级的时代浪潮中难免出现投资决策失误的问题。例如投资决策朝令夕改，无法形成体系化、规范化的投资策略。或者盲目跟风投资而不考虑自身企业发展的实际情况，譬如在电视、电影等文娱产业大发展的背景下，许多传统制造业类型的中小企业开始投资电影行业以期向文化产业转型，但是因为缺少相关投资经验和系统的财务管理制度而无法实现预期目标，甚至导致企业陷入亏损状态。

以上种种现象都是中小企业在转型升级过程中因缺少科学有效的企业管理而导致的企业发展定位和发展方向模糊，此种模糊规划进而导致企业的财务管理制度必须市场随之改变，进而致使企业无法形成规范化、长远性的系统的财务规划。

（二）中小企业融资困难

雖然政府正在不断出台相关政策扶持中小企业发展，积极解决中小企业的融资困难，目前银行也推出了多样化的贷款形式，比如发票贷、金税贷等信用贷款。但是，中小企业的发展方向不明确，未来的经济收益预期更是难以估计，若在没有不动产抵押的情况下贸然向中小企业提供贷款，如果该企业后来出现亏损甚至破产，提供的贷款将无从回收，放贷银行就会面临重大损失。因此，中小企业的信用贷款状况并不乐观。

以上原因造成中小企业陷入融资困境，但是中小企业的发展离不开资金支持，迫切的资金需求与困窘的融资现状的相互矛盾导致中小企业的预算管理和财务控制陷入无米之炊的尴尬境地。企业财务人员和企业管理层即使有心完善和健全企业财务管理制度，但是在困窘的资金现状中也显得力不从心。

（三）中小企业财务体系规划不完善

科学合理的财务预算报表和严谨规范的财务管理体系是企业保持财务制度和企业发展的重中之重，如果没有定期制定科学的财务预算则企业投资很可能在后期陷入资金短缺的困局而致使企业投资失败，如果没有严谨规范的财务管理体系，企业不仅无法展开正常的投资运营，甚至可能发生贪污公款、监守自盗等财务问题。但是囿于种种原因，中小企业缺少完善健全的财务管理和统筹规划。

首先，中小企业普遍面临人才匮乏的境况。中小企业的发展平台和发展机会有限，业务能力较强的财务人员更倾向于外企和大型企业而不愿意留在中小企业之中。因此，中小企业的财务人员通常由家族亲信担任，这部分工作人员普遍缺乏专业的财务知识和合理的财务管理理念，致使中小企业的财务管理体系无法向规范化、系统化方向发展。其次，受制于中小企业财务人员的专业所限，中小企业的财务规划和预算管理通常无法完全契合中小企业的发展需求，或者财务规划的战略高度不足，无法形成系统化、规范化的连续性财务战略规划，不能为企业投资提供充分的财务统筹。

二、中小企业预算管理和财务控制的应对策略

（一）加强预算管理和财务控制理念

较之大型企业，中小企业的发展特点在于其依靠企业领导者的抉择与判断，因此强化中小企业预算管理与财务控制的重中之重在于中小企业领导者加强其预算管理和财务控制理念，改变传统的思维模式，树立对企业财务制度的正确认识。首先，企业领导者应当有意识的组建机构完整、运转良好的企业财务管理部门，并为财务管理部门顺利开展工作提供有力支撑和良好环境。其次，引导企业形成“以企业发展战略为核心”的预算管理与财务控制理念，积极促进企业预算管理和财务控制为企业的投资与转型升级提供财务支撑。最后，企业领导者应当树立实事求是的财务管理观念，确立严格按照中小企业的实际情况制定财务预算和财务控制的制度规范，确保财务部门在开展财务工作之前充分调研，在企业实际状况的基础之上制定财务计划。

（二）推动建立中小企业预算管理和财务控制行业规范

为推动法治中国建设，国家正在积极完善社会主义法制体系，国家的各项工作都应当严格按照法律法规的规定进行。中小企业作为社会主要市场经济的重要组成部分，也应当严格遵守法律法规的规定，依法运营。不过，虽然国家已经制定了经济领域的相关法律法规，但是中小企业有其特殊情况，国家层面的法律法规无法对其进行全面有效的规制。本人认为，针对此种情况，国家和政府相关部门以及相关行业组织应当推动制定契合中小企业实际财务状况的行业规范，对中小企业的预算管理和财务控制进行规范，以保障中小企业在经济新常态背景之下顺利转型升级，推动社会主义市场经济的再次腾飞。另外，推动制定行业规范时应当依法确立中小企业的财务监察制度。内部审计部门有助于企业领导者加强对企业财务状况监督，减少甚至杜绝侵吞、蚕食、贪污企业财产等非法状况的存在。

（三）提高财务人员的专业素养

在人才匮乏的背景下，人才竞争即是中小企业竞争的核心。具备专业财务知识的高素质的财务人员是中小企业建立预算管理制度和财务控制制度的中流砥柱，在新常态背景，提高财务人员专业素养同时吸纳专业财会人员的重要性不言而喻。首先，家族式管理的中小企业的家族成员一路伴随中小企业的创立与发展，充分了解中小企业的财务状况和实际运营情况。但是部分工作人员缺乏专业财务知识，无法为企业的进一步发展制定科学合理的财务战略，与此情形，企业应当为财务人员提供专业培训机会，帮助他们提高专业技能，以期更好服务与企业。其次，聘请高学历的注册会计师等财会人员是中小企业的必然选择。专业的财务管理者具备精准的战略眼光，并能够以其专业的财务知识为企业制定财务战略，帮助中小企业走上财务规范之路。

三、结束语

当前我国中小企业预算管理和财务控制之中，存在中小企业发展定位和发展方向模糊、融资困难、财务体系规划不完善等问题，上述问题严重制约了中小企业的长足发展。本文认为，针对上述问题，中小企业领导层应当加强预算管理和财务控制理念，相关部门和行业组织应当积极推动制定行业规范，企业应当重视提高财务人员的专业素养并吸纳高学历的专业财务人员。企业应当积极探索相关应对策略，寻求完善与规范中小企业财务管理制度，为中小企业的更好更快发展保驾护航。

参考文献：

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