邓莉

【摘 要】基金管理公司的预算管理能力是公司在激烈的市场竞争中占领一席之地的关键和重要手段，对基金公司的发展发挥着重要作用。基金管理公司自身的行业特征，导致其预算管理存在着一些问题。本文对基金管理公司在预算管理制度、预算管理人员水平、预算管理效果方面的问题展开研究，从而提出了改善基金管理公司预算管理的对策，认识公司存在的不足之处，加强对薄弱环节的控制和识别，促进公司稳定发展。

【关键词】基金公司；预算管理；对策

一、前言

我國社会经济处于供给侧结构性改革的关键时期，证券市场在这一环境下处于监管趋严事态。截至2017年11月底，我国境内共有基金管理公司113家，其中中外合资公司45家，内资公司68家。通过预算管理揭示企业预算年度的经营状况、财务状况，合理分配当前公司资源，借助预算编制和预算执行方式，提高企业资源利用率，避免资源短缺、浪费现象出现，帮助企业了解自身问题，识别潜在的经营、财务风险，避免深陷泥沼而不自知，使企业平稳成长。

二、基金管理公司预算管理的特点

1.行业特征显著

基金管理公司是为客户提供金融服务的企业，不同于一般的生产型、销售型企业，而是通过提取产品管理费收入以及超额收益的业绩提成实现盈利，也就不存在原材料采购、生产、存储等环节。因此，基金管理公司的预算管理需要结合基金公司的实际业务、经营情况，开展预算管理，以此来保障公司资金运转安全，提高公司盈利。为此，基金管理公司的预算管理应以基金项目形式，单独设立项目预算模块，根据基金产品进行项目单独核算。

2.受宏观经济环境影响

基金作为金融行业的表现形态，受国家经济政策、股市、金融汇率等波动影响。由于在经营过程中，基金公司收益不可预见性强，导致其基金产品市场的波动大，即便制定了预算管理编制，也很难实际执行，导致基金管理公司预算管理工作难以落到实处。

三、基金管理公司预算管理现状及其困境

1.预算管理制度方面

大多数基金管理公司还未充分认识到实行预算管理的内涵和重要意义，难以深刻理解如何安排和实施预算管理。基金管理公司作为金融机构，没有产品，没有成本预算、生产预算，认为没有必要对发生的费用进行预算管理。也有的认为预算管理作为花架子，是浪费资源，为基金公司带来了负担，没有实际用处。

由于基金行业的特征，基金公司预算管理内容和基金管理公司的实际经营存在较大差异，降低了预算管理的作用，导致很多基金管理公司缺乏完善的预算管理制度，形成了不规范的预算资金审批、支出、结算等流程，让预算的实际执行难以科学化，也很难进行有效监督。为此，即便实际支出和预算间有着较大偏差，也很难落实各部门的责任，加剧了预算执行难度。基金管理公司在收入、成本、风险管理等方面不同于一般企业，若照搬其他企业的预算管理方式，反而让预算工作难以推行，编制出的预算可执行性很差，不利于基金管理公司长期发展目标的实现。

2.预算管理人员水平现状及问题

预算管理人员观念落后，对预算管理重视力度不高。有的预算管理人员对预算管理的认识是预算指标同以往传统任务趋同，而不是体现企业的实际运营情况，降低了预算管理性能，无法发挥预算管理作用。预算管理人员工作态度不认真，对企业资源进行不合理的分配，无法落实好相关执行工作，让预算管理变得形式化。

财务部门全权掌管预算管理，其他部门并不参与其中，认为只是财务部门的工作。在制定预算目标后，由于财务部门对其他部门的了解不充分，导致预算不准确而偏离实际，容易引发部门纠纷或忽视这一管理，必然会导致预算目标的差距。

3.预算管理效果

预算管理目标的确立靠“拍脑袋”，预算控制方法不科学等，均会导致预算管理效果不佳。当前很多基金管理公司普遍没有一个完整的预算管理制度，对于费用支出很少有制定明确的预算流程程序，流程的执行也无需审批、授权，让预算执行可有可无，预算管理人员无章可循，影响预算管理机制的有效运行。

四、影响基金管理公司预算管理的因素分析

1.制度环境因素分析

很多基金管理公司并没有制订符合自身实际的《预算管理制度》，导致预算管理缺乏制度保障，预算管理的制定、执行也就缺乏参照依据和标准，增大了执行的随意性，导致预算从编制时间、编制方法、预算内容、组织实施到审核批准全过程都是以人的主观意识来判断完成的，没有一个统一的标准约束。

2.人员水平因素分析

基金管理公司的财务管理工作模式从传统单一型向多部门复合型转变。基金公司人员对预算工作缺乏理性认识和整体性观念，在实际预算过程中，不能有效结合单位各部门与公司经营过程，导致公司由财务部门负责进行财务预算的编制工作，导致编制依据缺乏科学合理性，限制财务预算自身控制和协调等职能的发挥。

3.技术发展因素分析

近些年来，信息技术一直在不断发展，在企业各个部门得到了广泛应用。企业财务预算管理涉及的财务预算数量庞大，相关环节复杂，往往涉及会计、财务管理、统计学、计算机等多学科知识，要求财务预算人员掌握更多的专业知识，高效利用计算机技术，满足财务预算管理工作的实际需要。同时，财务部门作为基金公司重要的职能部门，应当建立健全信息网络，实现不同部门间的信息资源共享、交换，消除财务与业务、管理层间的信息孤岛，有效分配预算资金，科学管理和执行预算规划。

五、改善基金管理公司预算管理的对策

1.规范预算管理制度建设

（1）结合行业特点，建立规范的预算管理流程

基金管理公司预算管理的预算编制主要是控制费用预算，是基金公司控制的重点内容，而项目预算则是基金公司切实可行的预算管理方式。预算编制应由财务部门作为主导，引导基金公司全部部门参与其中。各个业务部门结合自身业务特点，编制本部门的业务（费用）预算，再汇总到财务部门中，由财务部门对信息进行收集与处理形成总编制预算，切实反映公司的实际情况。对于预算编制还需要注意预算指标的控制工作，由财务部门将批准后的预算指标下达后各部门，层层落实预算的实际执行过程，确保完成预算指标。对于出现偏离预算范围较大的情况，财务部门应当和相关部门一起分析差异出现的原因，及时纠正偏差，奠定好下一年度的预算编制工作。

项目预算指的是单独预算一个项目内容，统筹规划与该项目相关的所有活动经费，如发行新基金就需要一个单独的项目预算。由于项目预算涉及到多部门，在预算编制上可以由牵头部门估计预算总额，将总额合理分配到下层相关部门，各部门做好编制后再汇总上报，也可以由下层部门先行提交部门预算编制，再由牵头部门进行统计预算總额。当项目审批通过后，立即冻结项目金额，预算总金额里减去这部分资金，相关的一些项目费用报销走项目预算，并统计项目费用的各项使用情况，方便各部门清楚自己项目预算的各项比例情况，及时调整计划，发挥项目预算的控制作用。

（2）加强制度建设，保障预算管理落实

加强预算管理制度建设，保障预算管理工作落到实处，发挥预算管理作用。在预算制度完善化建设过程中，结合基金管理公司的实际经营业务和经营情况，细化预算管理中的预算编制、分析、执行、管理、考核等内容，及时纠正预算管理运行过程中可能出现的问题。此外，有机结合基金公司预算管理制度和绩效管理制度，形成切实有效的奖惩制度，将预算责任落实到岗、落实到人，奖惩适度，保障基金管理公司预算工作的有效开展，降低公司经营风险。

2.提高预算人员专业素质

（1）加强对预算管理的认识

预算管理作为一种权利控制管理，是属于整个基金公司的事[3]，需要公司进行全面而综合的管理，也是公司落实战略计划的有效途径之一。因此，基金公司的管理人员要正确认识预算管理的战略地位，理解预算管理在公司管理中的作用，加强预算管理的可操作性。通过预算管理调整公司战略，实现公司经营行为、员工行为上的一致性，发挥预算管理的真正调控作用。

（2）提高预算人员专业素质，是基金管理公司提高预算管理能力的重点之一

预算管理是财务管理的主要内容，其具体落实不仅仅只是简单的记账、算账，而是将预算落实到公司的各个经营活动中，具有自己独特的特性。为此，基金公司需要加强预算管理人员的专业化培训工作，通过专家培训、讲座等形式，提高预算管理人员的专业素质。此外，还可以组织预算管理人员去企业内部学习，以专业的教育活动形式，实现预算的动态管理。

3.实现预算管理信息化

在现代信息技术帮助下，基金管理公司的预算管理工作取得了突破性的进展。在财务网络信息技术、移动办公等科技应用下，基金管理公司的相关财务管理可实时监控公司资金流动、资产情况和经营状况。基金管理公司实现预算管理的有效性，可基于公司已有的财务信息平台，高效整合各部门、各项目的财务数据和预算数据，同时通过对市场环境因素的影响分析，对预算内容进行调整，实现科学的预算动态管理，让公司预算管理工作保持可预见性、动态性，保障预算的执行力。此外，在基金公司内部构建企业财务网络，便于上级领导实时把握下级部门的财务动向，通过网络管理和控制下级单位；下级部门同样可以通过网络快速传输和分享财务数据，降低人为因素产生的不利影响，实现规范化的预算管理。

六、结论

本文分析了基金管理公司在预算管理制度、预算管理人员水平、预算管理效果方面的现状及其存在的问题，并展开了制度环境因素、人员水平、技术发展因素分析，从而提出了改善基金管理公司预算管理的对策。基金管理公司自身的行业特征，受国家经济政策、股市、金融汇率等波动影响，导致其预算管理存在着观念认识、制度、技术、人员等问题。通过对基金公司预算管理的研究，加强预算管理制度建设、预算管理人员素质提升、预算管理信息化，来落实预算管理，强化控制和识别基金公司薄弱环节，促进基金公司稳定发展。

参考文献：

[1]中国基金业协会. 中基协：我国境内共有基金管理公司113家[N]. 2017-12-20.

[2]王曼君. 基金管理公司财务预算管理浅析[J]. 企业改革与管理， 2017（14）：149-150.

[3]杨明霞. 基于经济学分析的企业预算管理问题研究[J]. 中国商论， 2018（5）：111-112