刘民强

中国建设银行股份有限公司青岛市分行 山东青岛 266001

1 商业银行计划财务管理存在的问题分析

1.1 银行的资金计划管理未能严格按照商业银行经营原则要求实行

资产负债比例管理。但由于宏观经济环境的影响和银行自身体制上的原因, 其措施一直没有落实, 各级行资金自给能力差,超负荷经营现象普遍存在, 有些行甚至相当严重, 经营效益较不理想。中国工商银行总行调查的情况显示, 贷款资产占比在75%以上的行处, 绝大部分是亏损行, 而贷款资产占比超过80 %的行处则无一盈利行。

1.2 财务管理观念尚未得到根本改变

随着专业银行向商业银行的转变, 利润已经成为商业银行生存和发展的基本条件, 已引起了各级银行的高度重视, 因而逐步加强了财务管理。但目前财务管理路子很窄, 局限于利息收入和费用开支,而不是以整个资产、负债和所有者权益进行管理,全行整体优势没有发挥出来, 同时财务管理的时间滞后, 只对已经形成的收入和成本支出进行归集和分配, 由此造成银行财务预算约束软化,财务目标无法落实。

1.3 成本管理松弛

没有制定标准成本加强控制,也没有按分部成本来进行核算, 费用开支没有有力的约束措施。在成本管理上资金成本高于资金收益的问题非常突出,表现在高成本的负债结构、高额揽存费用和低效率的储蓄网点三个方面。

1.4 财务运行目标与其他业务部门的经营目标脱节

由于我国商业银行实行归口管理,财务计划和业务计划分别由上级财务部门和业务部门下达、控制,财务目标和部门的经营目标关系尚未理顺,效益无论从观念上还是业务上并未融合到各业务部门及各项具体业务中。……