文/马海燕 王晓萌 李雪 宋锐 张玉 樊晓路 杨惠旻，国网安徽省电力有限公司五河县供电公司；国网安徽省电力有限公司蚌埠供电公司；国网安徽省电力有限公司怀远县供电公司

1 资金安全管控的重要性与必然性

电网企业的发展关系着国计民生，每年有着巨大的电费资金收入，同时电网企业承担着电网建设与安全运行保障，有着巨大的投资需求，因此做好资金安全管控对电网企业来说至关重要。一旦有资金安全事故的发生，对国家和人民以及电网企业都会造成巨大损失，严重影响企业形象，降低电网企业的社会信任感。因此做好资金安全管控，才能保障企业的持续发展，确保资金能够良好运作，促进企业保值增值。

2 资金安全管控缺陷分析

2.1 内部控制环节薄弱

电网企业体量大，范围广，虽说内控制度在企业内部日趋成熟，但没有一个制度是百分百完美的，宏观的制度难以覆盖到每一个细节。实际情况在不断变化，但内控制度的修订完善却没有与时俱进，导致制度落后于实际，不能满足经济业务发展的需要。相应的业务控制程序，监督手段不符合当下资金安全管理的需求，导致企业财务管理存在风险。

2.2 资金管理方式不规范

日常资金安全管理方式不规范，存在银行存款余额调节表编制不规范、不准确；电费账户未达账项较大；往来款项函证核对不及时，长期挂账款项清理不及时；虽然采用内部账户资金支付管理方式，但是网银使用依旧存在而且网银使用频次较高，没有完全发挥内部账户的效益。

2.3 监督管控不到位

由于企业内部人力资源管理上的缺失导致财务岗位人员配备存在一些问题，具体表现在一人办理资金复核审批支付所有环节，导致关键环节集中到一个人手中，从而致使内控失效。并且重要岗位没有轮换，一人多岗，交叉混岗，使得资金安全管理存在较大隐患，从源头到过程到结果都无法完全控制。

2.4 缺乏资金安全管理考核评价体系

电网企业层级多，上级单位对下级单位资金安全管控力度不够，同时也没有形成健全的资金安全管理考核评价体系，资金安全管理各项工作的评价效果无法得到量化。由于资金安全管理考核评价机制缺失，导致无法激励资金安全管理人员，使得管理人员工作主动性丧失。

2.5 财务人员队伍素质有待提高

部分单位资金管理岗位人员年龄偏大，因此对新事物、新方法的接受能力较低，无法适应不断变化的制度方法，对电子支付及各种新上线的系统的操作方法不熟悉，无法及时提升自我满足实际工作需求，导致资金安全管理不满足现有的资金管理要求。

3 加强资金安全管控与内部控制措施

3.1 加强内部控制管理，建立健全内控体系

科学健全的资金安全内控体系是资金安全管理的基础，通过制定严密完善的资金安全管理内控体系，加强管理制度建设、管理流程控制、资金安全监控全方位体系建设才能推进资金安全管理。不断完善企业风险控制标准体系，实行财务管理安全责任制，为资金安全管控提供制度上的保障。

3.2 完善资金管理方式，提升资金风险的防控能力

在资金安全管理中深入应用标准的资金业务体系，加强资金收支情况和银行账户管理情况全方位分析。借助信息技术软件和资金安全监控全方位监控系统，自动预警账户及异常大额支出。将静态性的资金管理模式逐渐转变为与业务融合的动态模式，在资金管理的过程中，注重事前分析、事中控制、事后评价，使分散的资金管理方式更加集中，保证资金安全管理体现出实际价值。

3.3 加强人员培训管理，定期开展教育培训，不断学习最新的资金安全管理知识和方法，提升资金安全管理风险防范意识。加强对货币资金、收付款业务、银行账户管理、电子支付标准操作流程的培训，将统一性的流程融入到实际，规范财务人员操作行为。避免关键岗位人员缺失，加强人员轮岗轮换，熟悉电子信息系统操作。

3.4 建立健全资金安全管理评价机制

电网企业在总体上要建立单位资金安全管理总体目标，并对总目标进行分解，具体细化到每一个小项中，将总目标具体化可量化。然后对每一个小项进行评价，对每一个工作流程和业务环节进行评价。加强对资金管理业务的风险识别和风险评估，找到关键点，根据评价体系中的规定对资金管理工作进行评价考核。健全考核机制并且将考核机制常态化才能发挥考核作用，改进资金安全管理，实现应有成效。

3.5 积极建设财务队伍，提升财务人员素质

加强对相关资金管理人员的培训，对专业技能进行指导，让每一位财务工作者拥有较高的专业性技能水平，能够自主利用各种现代化技术操作。定期开展财务工作者的教育，学习先进的资金安全管理技术和方法，同时加强职业素养培养，安全意识培养，保证各项工作到位。

4 结语

电网企业的资金安全管控与风险控制是一项任重而道远的工作，资金管理不仅工作量大，且复杂繁琐。只有建立良好的资金安全管理模式，树立资金安全管理意识，建立健全资金安全管理评价机制，完善内控机制，加强监督检查机制，落实问题发现整改机制，才能有效提升资金管理的控制力和执行力，保障资金财产安全，创造资金价值，实现财务资源整合，实现电网企业持续长效发展。