宋胜男

摘要：企业在运营过程中，会因为内部以及外部等方面因素影响而遭遇不同程度风险，如果无法得到妥善处理，便会对企业运营以及生存形成直接威胁。因此各中小企业一直极为重视风险管理，并开始将财务业务一体化模式融入到了风险管理之中。

关键词：中美财务业务一体化 风险管理 中小企业

财务业务一体化简称为财务一体化，是指在管理软件平台以及网络等IT环境之下，对企业管理流程、业务流程以及财务会计三方面流程进行融合，并利用计算机事件驱动概念构建起的，以业务事件驱动为基础的财务一体化信息处理流程，能够真正将业务与财务数据有机融合起来。此种模式可以实现实时数据共享目标，能够对数据信息价值进行深度挖掘.并可以对经济业务展开有效管控，在风险管控中有着不可忽视的作用与价值.值得深度研究。

一、中小企业风险因素

（一）财务管理能力有待提高

由于企业规模以及经济实力等方面因素的限制，中小企业普遍存在着财务管理方式与技术较为落后的问题.在日常资金管理以及运营资金预算等方面还存在着诸多不足之处，财务风险出现概率相对较大。同时由于中小企业决策权力过于集中且决策过程较为单一.因此很容易在财务管理方面出现问题.甚至可能会因为规模影响而偏向于传统财务管理模式，会对企业财务管理水平提升形成直接阻碍。

（二）公司治理结构有待完善

中小企业管理与决策层相对较为简单，在公司治理结构制定方面存在一定问题，并没有根据相关法律进行结构设置，导致公司管理受到直接制约，在运营过程中很容易会出现风险。并不利于公司运营与发展。

（三）资本结构有待优化

企业资本主要分为负债以及权益两部分内容.而资本结构是各资本比例关系与价值构成所组成的结构，所以如果资本结构出现问题.就意味着企业资本比例以及负债等方面情况存在缺陷。由于实力限制，国内多数中小型企业都会通过债务方式进行融资，因此如果其资本结构出现问题.就可能会造成企业负债率过高和过低的问题.会使企业面临较大财务风险.进而对企业生存与发展形成直接影响。

二、财务业务一体化对于中小企业风险管理的影响与作用

（一）可以切实增强企业竞争实力

在財务一体化完全落实之后，企业内部各种活动组织与开展都会达到较为理想的效果，竞争力与运营实力也会发生较大改变，风险管理控制手段落实质量也会更加高效，主要体现在以下几个方面：第一，企业基础工作会在一体化模式作用下得到切实增强，能够实现高效化信息共享与集成，能够妥善解决信息孤岛问题；第二，信息管理平台会更加完善，能够在流程管理业务处理过程中，逐渐变得透明、规范，整体管理控制效果会更加理想：第三，业务处理方式与管理方式得到了有效优化.企业管理创新与变革工作得到了有效带动。

（二）可以切实完善企业组织机构

在财务一体化模式实施之后.企业可以通过对该模式的借助，不断对自身组织机构进行完善，可以在对企业工作开展过程进行监督的同时，做好各项经营风险分析与研究工作。同时会通过与其他部门相互交流与沟通的方式，对企业所面临风险进行分析。以将各项风险控制在最低。

（三）可以切实挖掘财务管理功能

在传统经济环境中.国内中小企业多会按照集中管理模式对企业进行管理，虽然此种管理模式具有一定优势，却随着企业的不断发展出现了各种问题，财务风险以及其他方面风险开始凸显，企业决策能力与快速反应能力发展也随之受到了不同程度的限制。企业会按照传统财务管理方式.在做出编制财务报表之后，层层上报并审查，会对信息时效性产生直接影响.会计信息会出现严重滞后问题，信息运用价值也会受到影响，导致各项风险无法得到及时发现与处理。而财务一体化的落实.能够通过分布记账集中查询以及集中记账查询两种方式，对企业财务管理功能进行深度挖掘，能够有效消除企业内部财务处理所存在的问题。有效提高信息收集与挖掘时效性.确保能够实现对各环节财务管理工作的有效监控.可以在第一时间及时解决各项潜在风险。

（四）可以深度挖掘客户价值

网络财务软件的运用.为在线往来款管理功能实现提供了可能.企业可以在网络上及时对供应商与客户资金往来进行管理.能够将客户价值深度挖掘出来。进而达到切实提升企业往来款管理水平的目标。

三、财务业务一体化在风险管理中的具体应用

（一）合理制定内部控制目标，加强对美管理经验借鉴

财务一体化模式在国内应用时间相对较短，与发达国家尤其是美国相比，还存在着一定上升空间.所以企业应加大中美之间比较研究力度，并要从中吸取有效内容，要按照取长补短原则.合理对美国管理经验进行借鉴，以达到切实提升财务一体化运用效果的目标。

在进行风险管控时，企业会通过制定内部控制目标的方式，对后续一系列工作开展形成有效指导。在制定内控目标时。国内会按照审计准则.以保证企业财务会计可靠性、业务活动合法性以及企业资产完整安全性为主；而美国不仅会将会计系统控制内容涵盖在其中，同时还要对企业经营效益以及管理规范性进行保障。通过比较可以发现，国内内控目标定位还存在着上升空间，整体目标制定过于形式、简单，对于企业运营效果与效率有所忽视，也没有将目标制定在战略高度水平.会直接增加企业风险，并不利于风险管理工作开展。因此企业需要对目标定位进行适当提升.要借鉴美国目标制定内容，从企业发展战略角度入手，制定出较为完善的内部控制目标，以为后续风险管理奠定良好基础。

（二）完善风险管理框架，打造财务一体化管理机制

企业要构建起专业的财务一体化管理平台。要加大对监管部门以及监管制度的建设与完善力度。企业要对监管方式进行优化。要通过对统一审核管理机制、财务管理系统模式以及过程管理模式与集中管理模式的不断完善。打造出高水平风险管理框架，以便有效把控信息层面以及财务层面风险，确保能够以管理平台为基础，构建起较为健全的风险控制机制以及风险评估机制。

在进行财务一体化管理机制建设时。一方面要对责任归属进行落实，要对所有人员、所有部门所负权责进行明确，要使其真正明确自身所需要担负的责任以及任务，以对各个环节工作效率以及风险控制效率进行保障，要对企业内部资金使用与流向进行精准把控。并要在各个部门中构建起完善的质量责任机制。要保证全企业人员对于制度规范的遵守程度，且要在风险发生时，及时按照事前权责划分进行追责。以形成严肃、严谨的风险管理氛围.企业要做好人员职能分离工作，防止出现一人多角问题的出现，以对人员工作专注力与集中性进行保证。且要编制配套内审机制。要定期对企业内部实施审计工作。以降低系统性风险发生的可能性：另一方面企业要以信息流以及物流将作为企业运转的核心与依据，形成以商流为主体的新型运营模式。在此过程中，网络交易会成为新型产品贸易与信息传递方式，所有贸易都可以在网络上进行协商与操作，企业贸易往来范围会得到切实拓展，交易限制也会随之减少。企业能够通过进行网络建设的方式，在网站中发布相应供需信息，进而依靠互联网展开网络交易、洽谈以及订购。并为顾客提供相应服务与产品说明，从有效提升企业竞争实力以及运行效率。同时要对财务链进行严格控制.要构建起能够对企业各个环节进行监督的财务链，保证管理人员能够对公司财务工作进行科学管理决策与精准把控。

（三）加强信息数据联通。保证数据信息统一性

由于数据信息管理是信息化管理实施的关键与前提。所以为保证财务一体化模式落实质量。企业需要对内部信息数据联通工作进行完善。要加强业务与财务之间的数据连接，并要构建起统一式的信息数据库，以为一体化模式开展提供可靠保障。中小企业信息化管理涉及内容相对较多，像用户信息、生产内容以及销售内容等，都属于信息化管理范畴，所以在进行数据编辑与运用时。可以通过对数据信息进行系统划分的方式，对数据信息展开科学化分类，并要按照业务系统与财务系统需求构建起数据信息交换载体，要按照代码字典，创造出较为高效的置换方式.以对系统间代码对照进行强化。同时要对数据信息进行统一，要打破财务与业务数据之间的隔阂。提高信息共享水平。通过统一式数据库完成数据的统一收集与运用。以对一体化效能发挥提供保障。

（四）优化筹资风险防控。合理分配负债比例

为妥善解决中小企业所存在的筹资方面风险，实现科学化风险防控模式，企业需要构建起较为完善的筹资风险防控机制。并要做好负债比例分配工作，以为企业运营与发展提供源源不断的资金支持。企业需要对自身融资渠道进行丰富。要改变以往对于银行贷款过于依赖的情况。以对资金来源进行保证。同时要对筹资进行科学安排，要对自身负债承载能力进行精准分析。并在此基础上明确自身负债经营范围.以对企业负债比例合理性进行保证。确保负债利率可以被控制在合理范围内。能够达到最佳的籌资规模与负债比例分配模式。以实现最优化资本结构制定。进而降低企业筹资风险。此外还要做好预算控制以及预警机制建设工作，要按照企业实际经营情况以及发展战略、筹资情况等内容。制定出与之相符的预警临界点以及预算临界点，并做好相应风险应急预案，实现科学化财务风险控制模式，确保各项风险管理措施与防范措施能够真正落实到实处，以为企业长久性发展奠定良好基础。

结束语：通过本文对财务业务一体化相关内容的介绍。使我们对财务一体化及其在中小企业风险管理中的作用有了更加清晰的认知。企业要认识到各种风险对自身生存与发展所产生的影响，要加大对风险管理工作的重视程度。要在对企业风险产生原因进行深度分析的基础上.结合中小企业特点。将财务一体化模式合理运用到风险管理工作之中，以便通过对该模式的运用，做好风险管理与控制工作。以确保该模式所具有的优势能够在风险管理工作中得到有效发挥。能够有效降低企业运营过程中所存在的各项风险。以实现健康化、平稳化企业发展模式。