向颖佳 丛超

【摘要】随着科技的进步和发展，财务机器人成为了当前企业会计信息化建设的重点。针对中小型金融企业，本文结合其特点介绍了财务机器人系统在电子发票、智能结算及监控等传统会计领域的建设现状，同时分析了财务机器人在金融机构盈利能力分析、全面预算等管理会计领域进一步建设的需求及发展方向。

【关键词】中小型金融机构 财务机器人 会计信息化

一、财务机器人在金融机构应用的意义及必要性

德勤财务机器人、普华永道财务机器人的应用无疑是近年对会计人员影响最大的事件之一。财务机器人在企业管理中可以实现替代财务流程中重复性的手工操作、管理，以及监控各自动化财务流程、录入信息、合并数据、汇总统计等各方面的作用。据公开报道，中化国际、海尔集团、TCL等大型集团的共享服务中心也已引入财务机器人作业，使企业财务工作效率有了大幅提升。

在财务机器人的引入过程中，不同行业的企业应结合行业情况、企业规模自主决定财务机器人各个模块及功能建设的必要性和先后顺序。金融企业因其风险控制及合规性的监管要求较为严格，在信息系统方面的建设水平往往高于其他行业。但对于中小型金融企业而言，在满足合规要求的系统建设之上，除了账务核算、凭证管理及员工报销等企业普遍性需求的财务系统之外，电子发票、盈利分析等功能往往是需要关注及建设的重点。

二、金融机构财务机器人建设及应用情况

（一）电子发票系统

对于往来单位及个人数量较多的企业，尤其是处于金融等特殊行业的企业来说，发票的开具及校验认证一向是业务流程优化的重要节点。针对该情况，国税总局要求①“各地国税机关要高度重视电子发票推行工作，精心组织，扎实推进，满足纳税人开具使用电子发票的合理需求。”“重点在电商、电信、金融、快递、公用事业等有特殊需求的纳税人中推行使用电子发票。”在该指导精神下，各金融机构纷纷通过税控服务器等方式实现集中开票管理。企业通过系统向税务局端进行发票申请、审批通过后，即可由业务系统实时调用电子发票系统进行批量电子发票开具。该过程可以实现自动实时开票，人工“零干预”；智能推送到客户终端，实现“零在途”；提升发票管理，普票重空“无纸化”，极大优化业务流程，提升开票效率和客户满意度。

由于市场费用、管理费用等各项运营费用是金融机构运营的重要成本，进项发票管理也是当前金融机构系统建设的重点。进项发票报销主要涉及报销发起、关联发票、发票查验、发票核算、发票认证、认证确认等流程。在引入财务机器人之后，电子发票系统可以结合光学字符识别（OCR）技术，实现发票信息的提取，并关联税务局系统自动进行发票真伪校验、认证，同时完成金融机构系统的自动核算记账。该系统可以大幅提高报销的准确率，加快专票的抵扣速度，节约大量人力成本，同时还可以实现发票数据的电子化，由系统自动进行报销合规性检查，降低涉税风险。

（二）智能结算及监控系统

对于广大金融机构来说，结算业务的效率极大的影响了业务流程的有效性，因此以银企直连为代表的智能结算平台一般应是非银行金融机构财务机器人系统构建的基础。除工、农、中、建、交等大型商业银行实现的银企直连同行实时结算扣款功能之外，部分股份制银行提供了银企直连跨行扣款业务功能，同时某些持支付牌照的机构也可以实现跨行结算。在完成基础的银企直连系统对接之后，金融机构财务机器人的上线可以实现实时放款、收款、批扣及自动入账，并支持7*24小时操作。对于结算业务涉及多个银行的，财务机器人还可以自动完成多个银行、多个银行账号的余额对账和自动生成调节表工作，全过程无需人工干预。同时，系统也可以实时监控银行头寸，信贷额度预警、控制，支付异常通知提示等智能监控功能。

三、金融机构财务机器人进一步建设需求及发展方向

财务机器人对于传统核算会计和审计的工作形成了较大了冲击，相应要求核算会计人员加快升级转型，更多的学习管理会计类知识及技能，为企业的管理和发展提供支撑。财务机器人在管理会计领域的预算管理、成本管理、管理会计报告等多个方面均能起到较大的辅助作用，管理会计领域的信息系统搭建将是各金融机构财务机器人建设的重要方向。

（一）盈利能力分析系统

盈利能力分析体系包含了金融企业对于资金成本、运营成本、经济资本管理等多项成本的全面分析以及最终出具管理会计报告的全过程，涉及了资金转移定价（FTP）、成本分摊、多维度盈利分析等多项管理会计工具的运用。大型金融机构，如建设银行等，从90年代就开始了管理会计研究，在2005年即建立了条线/产品的盈利分析，当前以盈利能力分析为代表的管理会计体系建设成为了中小型金融机构财务管理的重点。由于盈利能力分析针对的成本管理涉及业务及条线广、业务数据量大，在体系搭建、数据分析的过程中，规则明确的数据抓取及重复计算部分必须借助财务机器人系统来辅助完成。在完成资金定价、成本分摊等原始数据分析处理之后，财务机器人对于数据的归类汇总及最终盈利分析管理会计报告的呈现也会起到较大的帮助作用。

（二）全面预算管理系统

金融企业的全面预算管理是落实发展战略和年度经营目标、开展经营活动的主要依据，涵盖了业务发展、资产质量、财务预算、资金及资本计划等多个方面。与工业企业相同，零基预算及增量预算、定期预算及滚动预算、固定预算及弹性预算也是金融企业全面预算管理过程中常用的预算管理工具。但由于涉及业务维度较广，且流动性管理等风险管理的要求较高，金融机构对于预算工作的准确性和及时性要求相较一般企业会更高，造成预算编制、预算监控较一般企业更为复杂，对历史数据、趋势分析等要求也更为精准。在此需求下，粗放的人工管理已难以满足预算的精准要求，财务机器人的引入对数据分析、预算监控等流程的开展势在必行。

四、结束语

由于行业特性及合规性要求，金融企业一般在信息系统的建设上走在时代前列，在财务机器人的引入和搭建上也相对超前。在当前财务机器人的主要领域会计核算等方面，中小型金融机构已大多进行了电子发票、智能结算及监控等多方面的落地。在此基础上，中小型金融企业应当进一步在相对较为前沿的管理会计领域通过盈利能力分析、全面预算管理等工具开始财务机器人建设发展的进一步探索，从而使传统会计核算转型为财务管理，更好的为企业发展创造价值。

注释

①国税总局《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》【税总发<2017>31号】。

参考文献

[1]于冉，金铭，财务机器人时代的到来传统会计何去何从，经济研究，2017.

[2]张庆龙，韩菲，何敬，財务共享服务未来何去何从，财务与会计，2017.

[3]付莉，人工智能机器人的出现会否替代财务人员在企业的作用，财会研究，2016.

作者简介：向颖佳（1986-），女，汉族，重庆人，任职于长安汽车金融有限公司，研究方向：会计学；丛超（1984-），男，汉族，福建人，任职于重庆理工大学，研究方向：机器学习。