戚雷锋

摘 要：近年来，随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，为了更好地提升企业的经济效益，并在同行业激烈的竞争中脱颖而出，便要对企业内部资金进行合理的管理，从而更好地对潜在的风险进行防范。因此，如何进一步提升企业内部的资金管理水平，并有效的规避潜在风险因素是当前我国企业所要面临和亟待解决的主要问题，也是进一步提升企业竞争力的关键点。本文着重阐述了我国企业资金管理的现状，并对其风险防范进行了分析。

关键词：企业 资金管理 风险防范

中图分类号：F832.21 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）10（c）-069-02

随着全球经济一体化进程不断加快，国内国际间的经济交流日益广泛，从发展机遇来看，对促进经济繁荣有积极的一面，从市场竞争挑战方面来说，同时增加了更多的风险，其中最主要的就是资金管理风险。因此，不断加强企业资金管理研究，有效防范和化解资金管理风险，很有必要。

1 企业资金管理的主要内容

企业资金管理主要指的是对企业的资金流以及资金调度结算等进行系统且专业化的管理，资金管理作为企业内部管理的重要组成部分，对企业扩大生产经营规模以及提升同行业之间的竞争力都起到了极大的作用。由于资金管理是企业内部财务管理的细化也是财务管理中的精髓，企业内部财务管理人员需要对各部门所需要的资金以及企业各季度的实际收益和支出进行了解，才能更好地提升整体的财务管理水平。当前，一些大型集团企业资金管理模式主要包括集权式管理、分权式管理以及折中式管理，这些企业的发展情况以及内部财务管理模式不同，所采用的资金管理模式也就选择更加适合自身企业发展现状，以更好的达到风险防范的目标。

2 目前资金管理普遍存在的问题

2.1 管理体系不完善

改革开放以来，我国逐步建立完善了社会主义市场经济体制，很多机构或经济实体在发展中，都发生了深刻变化，在改革中，传统的计划经济体制的一些管理方法、方式和经验普遍被淘汰，新的管理形式和方法逐渐确立。以企业为例，在经济体制改革中，通过转换经营机制，开放搞活，原来的全民所有制企业、集体企业在承包、租赁、兼并重组的过程中发展成规模较大的国有企业、股份制企业、个体企业等。同时，新生一批外资企业、个体企业；从管理模式和方法方式上都发生了翻天覆地的变化，这需要在资金管理中，制定一套普遍应用的规章制度加以规范；聘请有专业能力的资金管理人员持证上岗；从实践中来看，这些内容较为匮乏，大部分单位的资金管理人员，不是不精通业务，就是业务能力不高，或者不具备相应的专业技能，一定程度造成资金管理效益低下。

2.2 企业内部缺乏资金支付授权体系

当前，我国很多企业内部的资金管理都存在一些不同方面的问题，给企业的整体发展带来了一定的限制和阻碍，缺乏完善的资金支付授权体系便是企业资金管理存在不足的重要体现。与此同时，当前，我国部分中小型企业由于尚未建立完善的管理体系，对于资金管理时没有设定科学的权限和制约，使得在进行资金管理时常常缺乏专业的管理方法，由于缺乏专业的管理方法导致资金管理标准过于主观等，这些没有更好地发挥资金管理的作用，导致企业领导可以更为随意地对资金进行制配，甚至一些大型企业内部的股东会以及董事会都可以授权去支付资金，由于缺乏一定的职责范围和资金支付授权批准层次，更是在一定程度上增加了资金管理风险因素。

2.3 企业资金管理缺乏应有的监管力度

企业内部对资金管理缺乏应有的监管力度容易给企业带来资金管理风险，不利于企业的蓬勃发展。由于企业领导没有对企业资金管理给予一定的重视，没有安排专业的工作人员对其进行监管，导致企业资金管理缺乏一定的监管力度。主要体现在一些企业对项目部的资金管理监督不够，在完成某些项目后，相关的审计监督部门也仅仅是将对项目的监督敷衍了事，并没有对此投入了应有的重视。由于很多企业内部都实行经理承包制，主要是项目经理向企业上缴利润，企业对项目所发生的费用进行合理的监督和掌控，也没能按规定计划对项目部的资金管理进行监督，若是发生资金链断裂等现象，更是为企业资产管理带来了一定的风险。

2.4 企业内部缺乏资金使用的成本观念

当前，我国企业在进行财务管理时，对于资金的管理和支配要给予一定的重视程度。部门企业由于受到融资受限等影响，甚至部分需要进行项目外包的企业在进行工程外包时只有在最快速度上将工程款收回，并对所采购的材料进行赊购，才能最大程度地提升企业资金的最大效益。但是，仍有很多企业缺乏资金使用成本观念，也并没有对内部实际的生产成本进行核算，缺乏专业的资金管理使用往往会在一定程度上造成资金的流失，不利于企业的进一步发展。

3 提高集团资金控制管理质量的建议和措施

3.1 完善统一的资金管控机制

没规矩，就没有方圆；不同的集团公司或单位，要想加强集团资金管控，首先要建章立制。根据《审计法》《财务管理条例》等法规，结合本单位的实际，完善一套切实可行，可操作性强的资金管控办法，并付诸实施。明确资金收支两条线，在银行设置一个账户，确保资金封闭运行。其次要定期进行资金调度。集团公司或单位充分利用计算机网络功能，建立资金使用调度中心，负责旗下每一个子公司的经营规模、资金需求和业务量的稽核，统一调配使用资金，从而实现集团资金的集中管控。最后要资金信贷由集团统一掌握。在经营需要资金调配的情况下，集团统一资金信贷，一方面有利于资金管理；另一方面减少许多子公司信贷流程，降低信贷成本。同时，集团有足够的偿还能力，信用度较高。

3.2 提升企业资金管理的监管力度

我国企业要最大程度地提升自身的发展能力，并有效规避资金管理风险，便要建立完善的资金管理监管制度。企业领导者需要建立健全相关的资金监管制度，并选派专人对企业资金的具体使用以及实际收益情况进行监督，从而保证企业财务管理体系中资金管理内的相关合规的原始凭证和审批手续都有具体的说明。并在一段时间内对资金管理进行专业的考核以及审查，从而保证企业资金管理符合监管部门所要求的标准。资金的管控决定着企业的发展，因此，企业对资金的使用要制定正确的管控战略，只有战略定位准确，才能顺应时代发展的潮流，抓住机遇，加快发展，为企业插上腾飞的翅膀。反之，如果资金管控定位不准，就会遭受挫折，甚至因此导致破产。所以说，企业资金的统一管理既要有大的力度，又要有严密的科学性。

3.3 加强资金管理风险防范意识

加强企业资金管理风险防范意识是提升企业资金管理水平的关键。随着市场经济的蓬勃发展，越来越多的企业也随之兴起，国家对此进行宏观经济调控，在一定程度上增加了企業内部的财务管理成本。与此同时，企业在经营中所受到的风险因素也随之增加，如一些企业内部尚未完善的资金管理方式会致使项目的资金链出现断裂，更会给企业的资金管理带来极大的困难。企业领导者需要转变资金管理观念，并要求财务管理人员提升资金风险防范意识，并做到在对资金进行管理时要有效的了解项目所用资金可能存在的风险，从而提前采取相关的资金风险防范举措，更好地提升企业资金管理水平，将其潜在的风险因素降至最低。因此，加强企业资金管理风险防范意识是提升企业整体竞争力以及资金管理能力的重要举措。

3.4 完善企业内部资金支付授权体系

为了进一步提升企业内部的资金管理能力，并更好的规避资金管理风险，要完善企业内部的资金支付授权体系。企业内部不同机构以及不同级别管理人员的具体职责以及权限，从而将企业内部资金支付进行更为科学合理的授权。通过内部管理来提升资金管理水平，如考核预算准确度等措施，有效提高了资金管理效率，并完善企业内部资金支付授权体系。与此同时，企业领导在进行责任划分时，需要对企业内部资金管理人员的实际业务能力和工作水平进行了解，并对其进行相应的能力培训，以此来进一步提升企业内部资金管理人员的整体水平，从而提升资金管理的可操作性并有效提升企业内部的整体资产管理水平，也能更好的规避潜在的资金管理风险。

参考文献

[1] 吕超.国有企业资金管理与风险控制浅析[J].金融经济月刊， 2017（10）.

[2] 谢兴周.企业资金管理及其风险防范措施分析[J].经济，2017（3）.