李正辉

【摘 要】 目前，随着信息化建设供电企业已建立了多套业务信息系统，传统的依靠纸质资料的审计模式已不能满足新形式下审计工作需要，本文从供电企业业务信息系统从发，结合审计系统，开展多维度数字化工程审计，对广大电力工程审计人员具有借鉴意义。

【关键词】 供电企业 业务信息系统 数字化工程审计

一、审计内容

本文以城农网项目、“阳光扶贫”项目等使用专项资金的重点项目為例，针对开竣工、领料情况、成本列支及资金支付等关键环节进行数字化审计。所需信息系统和资料包括：ERP业务审计系统、ERP业务系统（财务模块、物资模块）、基建管理系统。发展部门下达的城农网项目、“阳光扶贫”项目专项投资计划，建设部门、运检部门下达的项目里程碑计划。

二、 信息系统查询方法

1.基建管理系统

通过基建管理系统-造价-竣工结算管理-项目结算执行情况表，点击“导出”，将输变电工程结算执行情况报表导出，该表中可显示项目名称、项目编码、建设单位、项目投产时间、结算完成时间、概算金额、结算金额等信息。

通过基建管理系统-造价-竣工结算管理-竣工结算，可以导出将输变电工程竣工结算报表。通过基建管理系统-业务查询，可以获取项目计划开竣工时间、实际开竣工时间。

2.ERP业务审计系统

通过ERP业务审计系统-项目审计-项目合同审计-项目订单查询，可以显示项目订单日期、订单金额。

通过ERP业务审计系统-项目审计-项目成本审计-项目成本明细账查询，可以显示凭证日期、凭证号、借贷方金额等相关信息。通过ERP业务审计系统-项目审计-项目成本审计-SAP标准（预算-实际-承诺-剩余），可以查询项目预算金额、实际已发生成本、已承诺可发生费用、已分配资金、剩余资金等信息。

3.ERP业务系统（项目模块、物资模块）

通过点击项目编码，穿透进入ERP业务系统，进入“项目构造器”，在“项目构造器”中可以查询项目基本信息，包括项目建设单位、项目负责人、开工时间、竣工时间等。通过点击项目编码，穿透进入ERP业务系统，输入查询物资合同台账的事务代码，可以查询合同执行台帐。

三、主要审计方法

1.项目主要时间节点比对

项目主要时间节点包括开工时间、竣工时间、结算时间、决算时间等，可参考的信息包括采购申请时间、采购订单时间、物资到货时间、入库出库时间等。审计中可以将上述时间进行比对，是否存在逻辑关系矛盾之处，是否存在项目投产后又有成本入账、订单生成、物资入库出库等，是否存在尚未完成的采购申请事项。

通过基建管理系统-进度模块-项目关键节点，查询项目计划开竣工时间、实际开竣工时间，与ERP系统项目模块的开竣工时间核对，与成本明细账最后一笔凭证入账时间核对，与物资合同台账最后一批物资到货时间核对，分析差异。

通过基建管理系统-造价模块-竣工结算管理-竣工结算，查询项目实际投产时间、结算计划完成时间、结算实际完成时间，与ERP系统中各模块时间核对，分析差异。

通过ERP业务审计系统-项目模块-项目合同审计-项目订单查询，可以获取采购订单时间，并可穿透查询采购申请时间，将采购订单时间排序，可以查询最后一张采购订单生成时间，与基建管理系统开竣工时间核对，分析差异。

通过ERP业务审计系统-项目模块-项目成本审计，可以查询项目成本入账时间，将会计凭证时间排序，可以查询最后一笔会计凭证入账时间，与基建管理系统开竣工时间核对，分析差异。

通过ERP业务审计系统-项目模块-项目决算审计-转增资产，可以查询项目转增资产时间，与基建管理系统开竣工时间核对，分析差异。

通过ERP业务审计系统-项目审计-项目成本审计-SAP标准（预算-实际-承诺-剩余），可以按年度查询项目预算的分配使用时间，与基建管理系统开竣工时间核对，分析差异。

通过ERP业务系统项目模块-项目构造器，查询项目开工时间、竣工时间，与基建管理系统开竣工时间核对，分析差异。

通过ERP业务系统物资模块-物资合同台账，可以查询物资到货时间和入库时间，与基建管理系统开竣工时间核对，分析差异。

2.项目金额比对

项目金额包括概算金额、预算金额、财务入账金额、结算金额、决算转资金额，可参考的金额包括工程结算报表中的分项金额、采购订单金额、暂估转资金额。

通过基建管理系统-造价模块-竣工结算管理-竣工结算或竣工结算执行情况，可以查询到项目概算金额、结算金额，导出结算报表可以查询合同金额、设备购置费金额、主要材料汇总金额等。将项目结算金额与概算金额比对，与ERP系统中项目成本入账金额比对，分析差异。

通过ERP业务审计系统-项目审计-项目综合查询，可以获取项目预算金额、项目总成本金额。将项目总成本与预算金额比对，分析总成本占比，判断项目是否完工，是否完成结算。

通过ERP业务审计系统-项目审计-项目合同审计-项目订单查询，可以查询订单总金额、物资采购订单金额、服务采购订单金额以及对应发票金额。将项目订单金额与发票金额比对、与入账金额比对，是否存在未完成的订单，判断项目是否完工，是否完成结算。

通过ERP业务审计系统-项目审计-项目成本审计，可以查询已入账的项目成本金额。将项目总成本金额与基建管理系统的概算金额、结算金额比对，分析差异。

通过ERP业务审计系统-项目审计-项目决算审计，可以查询决算、转资金额。

通过ERP业务系统（物资模块），查询物资订单金额、合同金额、入库物资金额等，与基建管理系统中的设备、材料费金额比对，与项目成本明细账中的专用设备、专用材料明细账金额比对，分析差异。

四、总结

通过数字化审计手段，将供电企业广泛使用的ERP系统与基建管理系统的数据与ERP业务审计系统数据进行对比，可以发现开竣工、领料情况、成本列支及资金支付等关键环节的问题与疑点，可以大大提高电力工程审计效率。