黄宗贵

摘 要：应收账款的信用风险对企业的资金流通能力、管理和发展起到了制约作用，一些企业甚至面临着企业亏损破产的危机。如果信用风险水平没有得到很好的治理，势必影响整个企业的信用关联，从这个意义上讲，企业信用治理的信用风险问题是信用问题管理的关键步骤和基础工作。本文通过实际的调查队中小企业的商业信用风险的现状问题进行了研究，从而进行对应的优化对策建议。

关键词：中小企业； 商业信用； 风险； 对策

1、中小企业商业信用风险存在的主要问题

（一）中小企业商业信用风险现状

中小企业商业信用风险管理存在的问题。由于中小企业经营实力较弱以及建立信用风险管理制度的成本较高，我国中小企业目前还无法真正做到有效的风险控制，不仅风险管理意识淡薄，而且其指导能力以及采用的信用风险分析与控制技术也无法与现代技术水平接轨。主要问题有以下三种：

1、简单地采用交易量作为业绩标准，风险管理意识淡薄，忽视对新老客户的信用管理。这就使得企业销售人员盲目地追求订单，这样的信用管理理念使得本来就资金匮乏的中小企业容易发生大量的坏账损失。

2、仅依据交易方的规模来判断其信用。我国中小企业因为缺乏完善的信用风险管理策略，所以在交易过程中无法对交易方的信用进行评价，而往往只是简单地依据对方企业的经营规模来判定这个企业的信用，从而给予相应的赊销额。

3、对信用风险防范过度，只接受现金或信用证交易。这个问题是前两个问题的反面结果，我国一些中小企业在遭受坏账损失之后，开始过度地排斥赊销，走向另外一个极端，从而影响企业交易的进行和未来的发展。

（二）商业信用的法规条款不健全

我国的中小企业的商业信用风险管理体制和法规条款还不完善，因此在实际的商业信用风险的管理中中小企业缺乏法律意识，进而造成了我国的中小企业的商业信用管理的混乱。中小企业信用风险防范意识淡薄，信用风险管理能力较弱。

（1）商业信用管理机制不健全

我国的中小企业的商业信用风险度量是利用传统的贷款风险的管理方法进行分析和计算，主要的管理项目是更主管的了解信用风险度量的缺乏的客观依据，主要通过纵向分析和评估的变化使用静态的历史数据，而忽略了客户的信用状况，风险预警信号满后，预警技术缺乏先进性。内部责任不明确，没有有效的协调和约束机制。在我国现有的管理机制的企业中，应收账款的管理功能是由销售部和财务部门两部门主要承担，但在实践中，这两个部门往往分工不明确，不能形成协调有效的约束机制，容易造成企业在客户发展，信用评价、信用政策、应收账款监控等信用销售上缺乏决策，形成了应收账款的“滞后管理”“模式”，这种模式的主要特点是在销售部门和财务部门的交易过程中，每个人都以自己的方式行事，没有人真正负责，应收账款的负责无法达到预期的效果，这种管理模式在商业信用风险的管理中已经成为一个巨大的真空。

（2）企业对客户信息掌握不全

由于中小企业的规模所致，在成本和利润上都相对较低，因此绝大多数的中小企业都没有设立专门的客户信用管理部门，结果是企业集中和整合自己的财务和业务信息，造成了信息的损失，企业无法有效的进行客户信用评价和信用风险控制。由于缺乏信息管理系统，各部门之间保留着自己的信息，一旦人事部门发生变化，接受新员工的客户信息往往难以掌握，直接加剧了企业的信用风险，而中小企业只有建立客户数据库，才能准确的了解企业的商业信息信用风险的实时状况进而减少企业的财务损失。

2、解决中小企业商业信用风险的对策

（一）加强对商业信用风险的重视程度

中小企业商业的信用的风险管理是中小企业管理的核心问题，该部门是独立的管理人员，以提高信用管理水平，必须培养提高人才的专业素质。这就需要企业在进行人才的招聘是跨学科的人才在金融和经济学以及数学方面精通计算机的技能，在招聘的过程中应该需要专业人才，建立人才储备库，但还需要加强专业人员的专业培训，为员工的职业能力进行先进信用风险管理技术，在实践中提高自己的专业素质，从而成为一个高级风险管理人才。

（二）建立商业信用法规条款内容

建立了一个相对完整的法律法系，必须涉及到信用管理的各个方面。主要包括企业和个人信用制度和信用的公平信用報告法，公平债务征收工作卡签发法。

完善国家信用管理体系。出发机制的建设应体现在强制性的法律中，对于违法或不守信的企业应该给予打击欺诈的威慑和进行行为上的规制。而且还体现了激励制度，鼓励企业应遵守信用，合法经营。特别是对于中小企业要加强信用风险管理意识的安全提供法律援助，在业务上中小企业的商业信用风险的成因及管理对策进行分析，提高我国的中小企业的商业市场的整体环境。监管透明度是金融监管体系的重要组成部分，它可以促进监管机构之间的协调与合作，我国的监管机构之间出现来了相互调节的现象，容易导致监管资源的浪费并且出现重复监管，甚至可能导致在这方面的监管漏洞，提高监管透明度，可以有效地消除这一现象，并提高管理和监管机构的各种手段，但在监管过程中，要向公众发布，最大范围的发挥外部监督作用的监管信息，从而达到有效约束力对权利的监督，以及最大范围减少监督权利的滥用，使金融将更加规范有序，我国的政府干预的现象还没有完全消除，甚至更为常见，其中，法规要求的透明度，可以减少这种情况，以及防止道德风险的发生。

（三）健全商业信用风险管理机制

中小企业在进行商业信用风险的管理的时候应明确各部门的分工与合作，相互之间的约束的逐步建立，对信用风险的内部控制体系科学完整的相互监督，严格管理和信用风险控制的实现，以满足稳健经营和防范风险的监管要求。包括风险内部控制体系的科学完整性，企业对董事会建立与实施负责的内部风险评估系统，审计委员会和风险管理委员会董事会，中小企业的商业风险的内部控制工作的审查还要监督和高明信用风险内部控制系统建设的指导。而信用的风险管理履行监控风险的情况，委员会将向董事会报告，董事会根据情况对构思信用风险的内部控制，工作要求和管理建议：根据构思的实际的信用风险的情况需求管理董事会，使董事会的权利得到发挥，进一步加强信用风险内控体系的实施，努力实现信用风险内部控制的科学性，从在管理的时候进行规范明确流程更好的规范。

（四）建立科学完善的客户信用信息

客户信用制度是指在商业决策中运用的一系列科学的信用审批政策和制度，包括信用申请、配额和交易审批。信用额度管理是信用管理最重要的任务，企业采用一套科学和量化的信用分析和评价方法，从而形成内外部信用控制机构。通过建立客户信用体系，规范中小企业与客户之间的信用关系，使应收的账率控制在可接受的水平。在信用交易中，客户在给企业带来巨大财富的同时，也带来了巨大的风险。企业高度重视信用风险的管理，而信用管理是信用风险管理的前提和基础。客户信用管理系统是根据中小企业客户的信息和信用体系的业务。一系列的管理，其管理过程和策略的调查，客户相关信息的收集和整合的具体内容，客户信息平台以及客户信用评级的管理和信用审核等。客户信用管理体系应该促进信用管理和业务操作规范的建立，使企业信用风险的防范和控制是合理的，增加企业无法收回的无原则的信任系统的信用客户，所以建立客户信用管理是非常的重要的。

参考文献：

[1]俞海娜，张鑫，城市商业银行防范中小企业信贷风险的对策研究【J】，经济论坛，2009，（13）：52-54

[2]姚秋，刘聪，商业银行中小企业信贷的信用风险【J】，天津市经理学院学报，2005，（03）：30-31