刘杰峰

摘 要 近年来，随着市场经济的活跃发展，我国企业总数规模也随之壮大。以小规模、灵活经营为特点的小型企业占据着较大比例，其市场适应能力强，创新技术层出不穷，且遍布于各行业中，成为一道亮眼的经济增长看点。但由于大部分小型企业初创期倚重技术研发及市场占有率，而忽视了资金管理上的漏洞，阻碍了企业的发展。本文立足于当前小型企业资金管理中产生的问题，探讨相应的解决方法。

关键词 小型企业 资金管理 策略分析

一、小型企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理重点分布不均衡，流动性及赢利能力不足

小型企业对于资金管理的重点在于其安全性方面，而较少重视资金的盈利增值。由于缺乏专业的资金管理人员，投资渠道资讯闭塞，大量结余资金沉积在企业账户中。部分企业负责人缺乏投资理财观念，认为资金在银行账户中是最安全的，拒绝较好的赢利合作项目，在通货膨胀的作用下，资金不断贬值，失去活力，也失去了投资的时机。对此，财务人员也未起到提供合理建议的作用，任由企业资金沉淀，阻碍了资金的合理收益的产生。

（二）资金管理人员专业素质不达标

现多为家族式或合伙制的小型企业，在运营管理中为了节约成本或安置可信任的工作人员，财务岗位上多为管理者的亲属或朋友。而这些人员大部分尚未取得财务工作相关资质证书，专业知识掌握不足，这一实际情况随着公司发展长期存在。作为一项专业要求较高的资金管理工作，要掌握与公司运营相关的金融、会计等相关知识，如有涉外经营，还要及时了解汇率变动及不同地区、银行结算方式等。

（三）小型企业集权严重，阻碍了企业发展

所有权与经营权的高度集中是小型企业常见的管理模式，企业的投资人同时也是企业的经营者。在企业运营过程中，往往为了节约成本而使用老旧的财务管理模式，即手工账的方式处理账务，大大降低了财务数据的准确性，为基于财务信息作出的企业决策提供错误参考。

（四）资金管理缺乏计划性与科学性

部分小型企业在生产过程中脱离实际，大量采购、囤积原材料，进而增加了仓储及管理成本，导致运营资金被大量占用，失去应有的周轉活力。对于资金规模较小的小型企业来说，还容易造成资金链的断裂，最终威胁到企业的存亡。

其次，小型企业对资金的使用也较为随意，盲目地将资金投入无安全保障的投资中，增加了资金使用风险。并且现金流的记录范围未扩展至企业经营的各个方面，因此财务预算作用也大打折扣。

二、提高资金管理水平的策略

（一）设立完善的资金管理规范并严格参照执行

通过设立与企业自身发展特性相适应的资金管理规范，有效避免资金运作的风险与漏洞，用规范来引导企业财务管理，并严格参照规范执行。利用信息化手段结合资金管理提高工作效率，防范风险的形成，并根据企业经营状况及运营模式不断修订与完善规范，以适应企业各个阶段的发展需要。

（二）提高资金流动及赢利水平

企业资金流动越频繁，且一直处于高流动性之中，其赢利能力越强。企业的资金管理者要运用尽可能多的投资手段，促使企业的资金流动起来，使企业结余资金创造更大价值。企业中闲置的资金可以通过保险的理财方式或稳妥的短期投资来提高收益；小型企业间的相互投资也成为当今利用结余资金实现增值的主要投资及规避风险的方式。

（三）打好资金管理基础，增强资金管理理念

小型企业的管理者要增强资金管理意识，并把相关工作日常化，要求相关职能部门认真严格地执行资金管理规范。资金管理监管的财务部门要做好基础性的银行往来账日期月结工作，保证财务数据的真实及准确，通过对企业现金及银行日记账的流向实时记录与追踪，反应资金的运作动向，并由上级主管监督审核，使企业负责人能及时了解企业资金情况。财务部门还需要根据企业的经营需要，制订中短期的资金计划，合理安排资金筹措及使用。最后及时跟进营销部门应收账款，减少企业资金占用，对于其他职能部门要把控费用审核力度，避免不必要的支出，加快资金流转。

（四）缩小企业“两金”规模，尤其是库存管理

对于企业运营资金占用较大的应收账款及库存要严格控制规模，并完善相关考核制度。尤其在库存方面要合理降低存量，以免占用过多的流动资金，根据当前企业常规的经营需求，制订相应的生产销售计划，并采购相应的原材料，做到有效控制。对于库存的管理，也要安排专人负责，严格按照规格、出库入库数量、领用部门等信息登记管理，并定期盘存审核，避免企业资源的浪费与流失。

三、结语

小型企业是国民经济发展的中坚力量，为社会提供了大量的就业机会及新技术创新，对市场变化的反应也更敏捷，但资金运营能力比其他类型企业要薄弱得多。在市场竞争日趋激烈的环境中，资金的管理直接决定了小型企业的生存发展情况，一旦出现相关风险就会带来巨大的危机。小型企业要积极健康地发展，就必须提高资金管理水平，增强资金的流动性及赢利能力，加强财务基础建设，为我国经济发展增添活力。

（作者单位为山东天承生物金业有限公司）

参考文献

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