何山花

（中国人民银行嘉峪关市中心支行，甘肃 嘉峪关 735100）

一、银行结算账户管理存在问题

（一）基本存款账户随意开销户

《账户管理办法》中，未对开户单位开销户制定其他限制性规定，使得符合开销户条件的企业，就可随意开立或撤销单位结算账户。

1.企业准入条件放低，注册企业随意性增强。随着社会经济改革与发展，国家倡议自主创业，企业注册准入放低，任何人均可随时注册一公司，也就意味着任何人均可使用注册公司的资质以法人名义开立单位结算账户。

2.开户的无偿服务，企业开销户随意性增强。开立账户从人民银行到商业银行不收取任何工本费，使得开户单位认为开户是件很随意，无任何成本的事，一旦与银行的合作出现不满，或银行不能满足其要求时，就会撤换到下一家银行。另一方面银行为了拉账户、拉存款，相互之间挖客户，使得银行结算账户开销归于频繁，既增加了银行账户管理工作的业务量，又妨碍了正常工作秩序。

（二）开户单位数量急剧上升，质量逐级下降，给账户管理工作造成极大不便

近两年由于企业准入条件放低、税收、社会保险等方面的改革要求，个体工商户必须通过单位结算账户才可取得退税、向社保局缴存养老保险等，因此个体工商户开立单位结算数量急剧上升。据统计，嘉峪关区2017年1月至2018年6月共开立基本结算账户9546户，其中68%为个体工商户，且开户单位一年发生1-2笔业务，因无实际使用需要，加之无任何成本成本付出，这些账户在开立之日起就注定形成久悬账户，被开户银行转为久悬账户，为开户银行后续账户管理及处理带来很大不便。

（三）政府行为要求与《账户管理》规定相悖离，给银行开户带来难度

近年，地方政府通过融资平台向政策性银行取得农民异地搬迁贷款等形式的贷款，通过乡政府开立专用账户管理并发放资金给农民，因乡政府属预算单位，《账户管理办法》明确规定，预算单位开立专用账户必须提供财政审批表，但财政局认定此资金不属于财政资金，不便出示财政审批表，使开户银行左右为难，无法开立专用账户。

（四）屏蔽账户查询功能，不便于基层人民银行日常管理工作

2009年，人民银行根据保密要求屏蔽了地州市中心支行及以下支行的账户查询功能，这样做保护了存储在账户结算系统的大量企业信息，但也影响了基层行部分相关职责的履行。《账户管理》办法明确规定同一证明文件只能开立一个专用存款账户，查询功能屏蔽后，人民银行无法检测到同一存款人在不同金融机构专用存款账户的开销户情况，从而无法控制同一存款人利用同一证明文件开立多个专用账户的情况。

（五）低效账户多，销户难度大

各家银行均存在诸多的长期不动户，清理账户时，销户成为一个难点问题。许多银行为客户申请撤销账户时，无法查询该单位是否存在久悬，在自己系统已经销户，到人行销户时才发现在他行还存在久悬，发现时又无法查询在哪个银行存在久悬。还有部分客户早已关门停业，银行联系不到客户，只能通过登报声明进行销户，销户工作既增加了银行的工作量又增加了营用成本。

二、建议

（一）维护基本存款开立的严肃性

一是把基本存款账户作为其他各类账户“龙头”，保持相对稳定，对没有正当理由的，对基本存款账户设立半年或一年的稳定期，减少开销户的随意性。而是对经营规模小和个体工商户开销户，人民银行应适当收取许可证工本费和管理费，商业银行应统一收取高额开户费，促使存款人谨慎选择开立账户，自觉履行账户所有人义务，遏制金融机构相互之间乱挖墙脚，拉账户行为，保证良好结算环境的建设维护。

（二）强化账户管理

一是加强开立管理，对开立存款账户进行严格的门槛规定从而达到控制数量的目的，尤其强化一般结算账户的管理，防止过多过滥而影响结算秩序。二是加强使用管理，严格规定和审核单位结算账户转入个人结算账户的付款依据，并对付款依据真实性严格鉴定防止不法分子利用转账便利，进行违法犯罪。

（三）强化结算账户的管理

商业银行要完善内部系统控制功能，一是严格限制临时账户超期限使用，超过期限账户自动冻结无法办理结算业务。二是建议将专用账户证明文件的发文字号做为专用存款账户唯一性标志依据，通过账户管理系统加以控制，严格执行同一证明文件只能开立一个专用账户规定。

（四）强化账户实名制管理

银行机构作为对客户开户资格审核的第一道关口，严格按照《办法》等相关规定，遵循“了解你的客户原则”对开户资料进行认真审核，保证开户资料的真实性、完整性、合规性。认真做好账户年检工作及时掌握存款人账户信息的变动情况并及时更换过期证件。

（五）完善《人民币单位结算账户管理办法》及《账户管理系统》

随着社会经济发展及改革需要，管理办法及账户系统越来越不适应业务发展需求，建议相关部门及时修订《办法》，完善《账户管理系统》，以在账户管理工作中制度更加便于操作，规范执行。