张莉 首都经济贸易大学

随着我国对外贸易的不断发展，外汇交易成了很多进出口企业的交易的主要方式之一，外汇管理成了企业财务管理的重要内容。外汇风险也是很多企业需要面临的问题和挑战之一，如何提高外汇风险的防范意识和管理水平是很多企业需要重视的问题。这对于企业财务安全和企业经济效益的提高都有着重要的作用。

一、企业外汇风险的概念

企业外汇风险是指企业所拥有的外汇或使用外汇的经济活动中，因为货币汇率的变动而蒙受损失的可能性。企业所存在的外汇风险主要是指汇率的风险。进出口企业的一般都拥有外币表示的资产或者负债，当货币汇率变动时，企业会蒙受直接的外汇损失，产生外汇的风险。在不同的状态下，随着国际市场汇率的变动，企业就会产生不同的损益。在其它条件不变的情况下，如果外汇汇率上升，人民币汇率下降时，企业的外汇资产就会增加，就会获得额外的收益。反之，当外汇汇率下降时，人民币汇率上升，企业就会蒙受外汇资产的损失[1]。

二、企业外汇风险的特性

外汇风险具有风险所具有的所有特点，外汇风险具有非必然性、不确定性和相对性三大特性。第一，非必然性是指外汇风险不具有必然性，虽然外汇风险一直存在，但是它有时可能发生，有时可能不发生；第二，不确定性是指在汇率变动时，外汇风险即有可能给企业造成盈利也可能给企业造成损失，这根据企业所持有的外汇是债权性还是债务性来决定；……