李文邦 张世伟

摘要：随着社会经济和科学技术的飞速发展，内部审计的作用越来越明显，内部审计的影响越来越大，在促进单位内部控制、强化风险管理、提高经济效益和改善内部管理方面发挥着积极的作用。同时，内部审计面临着巨大的机遇和挑战。一方面，由于领导层更加关注单位内部的管理问题，而内部审计在单位的内部管理体系中起到监督的功能，日益受到领导层的重视。另一方面，伴随着科学技术和信息的不断发展，单位未来充满着更多的不确定风险，单位的领导层对内部审计的期望值也不断提高。

中科院研究所领导层日趋注重内部审计工作，用内部审计来加强研究所各方面的管理工作，从而增进创建自我管制、自我监督、自我完善的良性成长系统。这些都为内部审计提供了良好的内部和外部环境。当前，科技创新发展已经成为我国对我国科技进步具有非常重要的意义。然而研究所的内部审计正是为科技创新发展服务的。面临挑战和机遇，内部审计工作如何顺应形势，积极构建完善的工作体系，探求卓有成效的工作模式，尤其是将审计的关口前移，是审计实践工作中值得探讨的问题。

关键词：中科院研究所；内部审计；关口前移

一、审计关口前移的形式

内部审计不是简单的事后审计，更不是哪里有问题就审计哪里，而应该将内部审计关口前移，提前发现问题，将问题在萌芽状态里解决掉。这就要求审计工作创新，将审计关口前移，突出事前审计，使审计的理念贯穿整个管理链条的始终。……