摘要：随着全球经济一体化的进程加快，国际贸易飞速发展，在国际贸易结算中最常用是信用证结算。尽管信用证结算是以银行信用为基础，与汇款、托收等方式相比风险较小，但在进出口商使用信用证结算的过程中，仍然发现了各种风险，本论文将会以小案例的形式提到在信用证结算过程中会遇到的几种主要风险，并且逐步分析这几种风险的防范措施与应对措施。

关键词：信用证结算风险；风险应对；《跟单信用证电子交单统一惯例》

随着全球经济一体化发展进程的加快，信用证结算方式被大量采用，其弊端也逐渐显露出来。从事国际贸易行业的人必须要了解这个最常用的国际结算方式并且根据它的弊端找出应对措施，由于互联网金融的飞速发展，全球经济一体化的进程加快，信用证结算也开始采用电子交单规则。因此本论文中将会指出信用证结算的风险类型以及防范措施，并且会涉及到电子交单风险。

一、信用证结算过程中的风险

信用证结算的历史已经有一个世纪之长了，其风险也随着信用证结算广泛的应用而陆续被发现，下面我将以小案例的形式介绍其常见的风险。

（一）伪造信用证

伪造信用证风险通常是在进出口商初次交易，出口商不了解进口商方面的资信状况，甚至进口方银行（开证行）名不见经传，属于出口商风险。

两公司签订合同，规定信用证结算，出口商收到信用证后发现开证行是一家小银行，同时接到跨洋电话，告知出口商将会保兑此信用证。出口商发货后，将信用证及相关单据交给议付行审核，经查实该银行并不存在，信用证系伪造。此时出口商已经交货给承运人，但出口商无法从议付行收到货款。由于信用证结算是一种纯粹的单据业务，因此议付行不能付给出口商货款。如果出口商要追回货款，只能进行仲裁或者提起诉讼。

（二）伪造单据

只要单据相符，开证行就要对外付款，进口商付款赎单时，如果出口商提供无货单据或与实际货物不一致的单据，进口商会有提货风险。中国的进口商和加拿大某出口商签订货物买卖合同，进口商于月初通过工商银行开具信用证寄给出口商，该月中旬出口商利用信用证和装运提单等单据取得全部货款。然而，进口商付款赎单后并未收到货物，并且无法联系到出口商。经查证，签署海运提单的运输船大副与出口商串通伪造单据，欺诈货款。

（三）货物运输风险

国际货物买卖中，货物装运是非常重要的一环，UCP600中有很多关于运输单据的规定，海运是最主要的运输方式，因此关于海运提单以及租船合约提单的条款较多。中国某出口商运往澳洲的精制玻璃杯在装运途中遭到损坏，进口商在检验货物后向出口商索赔，在检查清洁提单后发现货物是在运输途中遭受损失。由于出口商向银行提供的清洁提单符合相符提示，因此进口商不能拒绝向银行付款赎单，只能通过与相关方沟通解决货物损失。

（四）电子交单风险

随着全球电子商务的发展，互联网金融带来了支付变革，国际贸易结算中也应用了互联网。虽然电子单据速度快，并且减轻了审证银行的责任，降低了审核单证的风险，但在电子交单中，任何单据都称为电子记录，不再提正本单据，因为每份单据都可以被无数次复制，加大了交单人的责任，同时也容易受到网络黑客的入侵致使信息丢失或被篡改。

二、信用证结算风险防范措施

（一）伪造信用证风险防范

1.加强信用证要式性

由于出口商对于信用证真伪的验证并不到位，所以合同除了要订立基本内容外，还应该认真地审查贸易合同中规定的商品细节，在信用证和所需单据中标明。在收到信用证后仔细核对内容以及客户的印章和签名，在使用清洁提单时也要认真核对货物，做到单证相符、单货相符。在初次接触新客户时，要调查客户以及对方采用银行的资信状况，老客户可以适当放松，但仍要审查其资信状况。

2.加强SWIFT信用证的安全性

目前，SWIFT信用证是信用证的主要形式。密押具有很高的安全性，一般只能通过提高银行内部人员的职业道德素养和分散开证人员的职权来保证安全。

（二）伪造单据风险防范

进出口商应在合同中约定将各种必需的单据标准化，且在寄送单据的途中要防止丢失。加强对单据签字人的审核，国际贸易中需要的单据种类丰富，合格单据必须要满足的条件之一是签字盖章。海运提单需要船方的签名和印章，每份正本提单必须有船方的印章，信用证如规定需签名，除印章外，必须亲手签名。上文中案例，便是海运提单处出现问题，要想预防这类问题就要加强对签字人的审核，进出口商可以约定海运提单等单据需要两个负责人分别签名盖章，可以防范信用证诈骗。

（三）货物风险防范

1.选择资信较好的承运人

一般只有货物价值较高的进出口商选择承运人、租舱都会选用性价比高的航运公司，例如中国远洋运输集团。但无论货物规模大小，只要货物种类和性质相同便可以装在一个船舱中拼舱，既不用担心货物会受到污染也降低了货运风险。

2.加强运输前及途中的货物监察

出库时，出口商要仔细核对合同信用证以及出库单，并准备“副本”单据留给财务部、仓储部，以便核对。货交承运人时，出口商应要求有两个及以上主管承运的人检验货物是否与信用证相符，验明相符后，两名主管人员应签署清洁提单并签名盖章，出口商也要再三叮嘱注意事项。承运人在运送途中，最好在货舱安装闭路电视监察货物状况。

（四）电子交单下适用措施

近年来许多进出口商从开始磋商到完成交易都是在互联网上进行，因此双方都会进行一定程度的保密措施，但低级保密程序根本不能阻挡网络黑客的入侵，一旦合同内容遭到泄露会对交易双方造成极大的损失。因此交易双方应该加入正规专业的网络交易平台，正规的交易平台会聘请专门的IT人员设计其防火墙，安全性高。双方进行单据互传时，发送邮件需要加密，或请求本方银行向对方银行发送带有密押的文件。

同时，进出口双方应该熟悉eUCP600。其中增加了电子交单情况下双方应该适用的惯例，双方应该严格遵守。除此之外，电子交易情况下进出口双方应该严格遵守本国相关法律以及国际准则。

参考文献：

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作者简介：贾紫燕（1998-），女，河北省邢台市人，民族：汉，职称：无，学历：本科在读，研究方向：国际贸易。