贾建明

“三道防线”是商业银行全面加强风险管理，完善内部控制架构的重要措施。经过多年的不断实踐，越来越多的商业银行开始逐渐理解并接受“三道防线”是风险管控体系的最佳实践。

“三道防线”的定义及其改善空间

明确“三道防线”的责任主体

各家银行对“三道防线”的理解不尽相同，根据不同防线定位，明确各道防线的职责以及明确各道防线履职的途径要与银行的经营发展战略、业务流程、产品创新和日常管理相结合。

一是做实以业务经办部门和业务经办行为主体的第一道防线。业务经办部门和经办行处于业务流程的最前端，直接面对市场和客户，同时承担业务发展职责和直接管理风险的第一责任。

二是做实以业务管理部门、风险管理部门和合规部门为主体的第二道防线。要将第二道防线的风险管理关口前移，要实现前瞻设计、全流程参与、扁平化作业和尽职监督。

三是做实以审计、监察等部门为主体的第三道防线。提升第三道防线的再评估能力，提高再监督的权威性和严肃追责，督促第一、二道防线尽职履则。

提升“三道防线”的履职能力

要保证最前端的可靠性。一是要提升能力，强化责任。要通过培训，提升第一道防线即一线岗位人员的业务经营水平，同时提升其风险识别和管理能力，提高调查的全面性、交易的真实性和操作的合规性，强化全员风险管理意识和责任意识。二是要健全岗位制约。第一道防线应设置风险管理的部门或岗位，发挥第一道防线面对市场和客户的风险识别、控制和岗位制约作用，并建立双线报告机制。……