文：谷朝峰

第68张图：经营预算管理模型

如果说经销商管理者的目标是实现预期的经营效益，预算管理则可以看作是帮助指导经销商管理者达成目标的一种管理手段或方法。尽管预算管理的重要性如此明显，然而在笔者对多家品牌经销商运营管理辅导的过程中发现，似乎只有少部分具有规范集团性质运营的经销商，能够正确执行与应用预算管理的方法。相当一部分经销商对于预算推行，依然还处于“粗放式”的管理阶段。

基于此，笔者为大家提供了一个基于管控要素进行经营预算管理的参考模型（图68a），以期帮助经销商管理层系统地掌握经营预算管理的重点。从这个模型中，可以清晰地获取到经营预算管理的重点来自5个层面的要素，它们分别为：毛利Ⅰ、毛利Ⅱ、毛利Ⅲ、贡献毛益和净利润。

在这5个管理要素中，贡献毛益、净利润是4S店高层管理者所关注的（如董事长、总经理、副总经理和业务总监），而毛利Ⅰ、毛利Ⅱ和毛利Ⅲ则是中层管理者所关注的（如业务经理或业务主管等）。正是因为4S店各级管理者关注的重点有所不同，也就意味着预算管理派生出两条控制线：一条是预算计划与分解控制线，是由4S店高层管理者向中基层管理者推进；另一条是预算达成过程管理控制线，是由4S店中基层管理者向高层管理者推进。

图68a 经营预算管理模型

1.预算计划与分解控制线

通常情况下，业务预算的始点是由4S店投资方（董事长）在第三季度提出下一年度的经营利润需求。……