陈亚琴

往来账款管理 财务管理 企业管理

引言

往来款项是企业资产与负债的一部分，发生在企业的业务经济活动之中，在企业发展中必是不可少的，因此加强往来账款管理对于企业发展具有着非常重要的意义。

企业往来账款管理中存在的问题

（1）账务处理不够规范

往来账款管理所涉及的内容较广，企业财务管理人员在工作中经常会接触得到各种会计科目，一旦会计人员在进行账务管理时没有对账务涉及的会计科目进行准确的定义，那么账款信息的真实性、全面性就会受到一定的影响，甚至会出现对账信息未进行有效管理、往来账信息记录不够准确的问题，这些都会给账务清理工作带来很大的困难，增加账务清理的工作量，從而造成人力、物力的浪费。此外，在账务核对阶段的不规范同样会给往来账款管理工作带来问题，例如发票金额小于预付账款、业务明细未进行区分、白条入账过多等都是账务核对过程中较为常见的问题，不仅不利于往来账款的管理，同时也很容易使企业出现不必要的资金流失、

（2）缺乏账款管理意识

账款管理意识对于企业来往账款的管理来说是至关重要的，但从目前的企业财务管理情况来看，账款管理意识的缺乏已经成为了往来账款管理存在的主要问题之一。一方面，我国的市场经济体制虽然已经建立起来，但很多企业尤其是国有企业仍未在企业管理观念上做出改变，而在计划经济思想的影响下，很多企业财务管理人员并不重视企业经济收益，并未建立起完善的账款制度，这使得账款管理工作的实效性大大降低。另一方面，财务管理人员基本上将工作重心都放在了资金成本核算等方面，这使得财务内务管理与账款管理完全处于分离状态，无法实现有效的相互制约，账款管理自然也就无法适应企业需求。此外部分企业财务管理人员缺乏责任意识，在工作中不够积极，对往来账款未能进行及时的清理，出现了往来账款长期挂账的情况，最终导致陈账过多、账目混乱。

（3）忽视往来账款监督

在往来账款管理工作中，企业财务管理人员需要对往来账款进行严格的监控，以免出现往来账务双方业务人员联合徇私舞弊，或因账龄延长而形成坏账的情况。但在现阶段，很多企业对于往来账款的监督管理并不重视，使得监督工作不够严格，监督力度较低，根本无法起到账款监督应有的效果。在实际工作中，账目未进行定期的核对，对于合作方的具体经营情况也不够了解，一旦对应企业发生兼并、改组或注销等情况，往来账款关系就会出现混乱，从而造成账款账目不清的后果，这会给后续的清理与催收工作带来极大的困难。

加强企业往来账款管理的具体措施

（1）定期清理往来账款

为加强往来账款的管理，企业需要对账款管理工作进行规范与明确，并通过专业培训来提高企业内部财务人员的专业水平，加强其账款管理意识，从而实现对往来账款的定期清理。在实际工作中，企业需要建立专门的往来账务管理部门，收集账款信息，并对账款进行针对性的分析与清理。同时，会计人员在账款入账前需要对账款的相关手续检查，明确经办人员、相关领导等责任人，为后期的对账工作提供便利，并设立合理的对账周期，定期进行对账、清理账款。此外，对于长期挂账的往来账款必须要给予高度的重视，组织专业人员对这些账款开展专门的处理工作，对于各种特殊情况也要建立明确的应对机制，例如对于多次催收无效的款项就需要要求客户提供担保资料，并对实际情况进行核实，从而做出合理的应对。

（2）完善往来账款管理制度

想要加强企业往来账款管理，就必须建立完善的往来账款管理制度，并将这一制度有效的落实到实际工作中来。首先，要针对各部门工作特征建立具有针对性的管理条例，明确与账款管理相关的工作流程。以采购部门为例，就要制定明确的采购流程，并将采购申请从采购部门中独立出来，以免给企业内部不法人员提供可乘之机。其次，要加强对款项往来中合同的管理，不仅要在合同签订前对可能出现的财务风险进行全面考虑，并在以此为依据制定明确的合同条款与管理制度，同时还要在合同签订后对相关业务进行监督，以免造成不必要的企业资金损失。此外，还要针对应收账款建立相关管理制度，将其与催收机制相配合，有效加强财务人员的责任意识与工作积极性，并通过催收考核制度来加大催收制度，提升催收效果。

（3）注重对账技巧的运用

在进行往来款项对账工作时，需要注意对对账技巧的运用，从而有效的提高对账效率，为往来账款的管理提供有利条件。首先，往来账款对账需要定期进行，而对账周期的选择则有着一定的技巧。通常情况下，企业往来账款的对账工作会按照月份、季度、半年度为一个周期进行，具体的对账周期可根据对账工作量来选择，如工作量较大，则可以选择较长的对账周期。在对账完成后，双方均需要确定签字，并安排专人进行保管。其次，在对账工作中，还要选择合适的账款核对方式，如对账双方的距离较远，对于一些工作量较小的对账工作可以借助网络，利用邮件、传真等方式完成。在对账前要确定统一的时间口径与业务口径，在对账工作中，必须对全部账款进行登账，并避免会计科目混用。

结束语

总之，在企业间款项相互拖欠现象愈发严重的今天，企业必须针对现有问题进行分析，并才能够管理制度、对账技巧等方面人手，采取有效的应对措施，为企业持续稳定发展提供保障。