刘维

资金集中管理目前在大型企业集团中比较流行，企业集团实行资金集中管理，可以充分发挥集团整体资金的规模优势，提高资金使用效率和效益，降低资金成本，控制资金风险，保证集团整体收益最大化，本文在阐述企业集团资金集中管理必要性的基础上，探讨了企业资金集中管理的模式及企业集团资金集中管理的实际操作流程，分析了资金集中管理存在的问题以及资金集中管理的措施。

资金是企业生产经营血液的“血液”，是一个企业生存发展的“命脉”。目前国内很多大企业集团资金管理，采取传统的资金分散管理模式，使整个集团的资金管理不善，出现资金分散、财务失控、资产流失等后果，使企业面临较大的财务风险，降低企业的管理效率，从而制约了企业集团的健康发展。因此，要求企业集团建立“集中管理、统一筹集调配、重点突出、全面监控”的资金管理新模式。

一、资金集中管理的概念及目标

资金集中管理是指将银行信贷与结算职能和方式引入集团内部，吸纳集团及所属各单位闲散资金融通使用，调剂余缺，在企业集团内部建立“资金管理系统”，实现统一筹集使用和管理资金。企业集团实施资金集中管理的目标，是减少资金整体占用，提高资金使用效率，降低财务成本，控制资金风险，保障资金需求。

二、企业集团资金集中管理模式的操作流程

（一）開设银行账户。第一，集团公司在所在地商业银行（以下简称承办行）开设“集团公司收入”总账户，用于实时归集各成员单位收入户资金和向各成员单位拨付资金。第二，集团各成员单位只能在集团指定的合作银行内选择不超过本地两家银行开立银行账户（含收支账户和一般账户），未经集团公司批准不得自行开立银行账户。不准套取结算中心信用；各成员单位要严格按“收支”两条线的原则使用银行账户，所有收入必须全部通过收入账户进行归集，禁止支出账户归集收入的坐支行为。

（二）资金收入结算。集团各成员单位实现的收入，进入各自的“收入账户”专户。集团公司和承办行约定收入划拨方式，在每日终了待各成员单位收入户达一定金额时将各成员单位“收入户”资金保留一定余额归集至集团公司收入总账户，成员单位归集入集团账户的资金，称为成员单位上存资金（即成员单位银行存款余额）。集团对上存资金可按一年期定期存款利率上浮一定比例或分类进行计息并按季（或月）结算给付，对现金流不足的成员单位，集团公司为满足其正常生产经营的资金需求，需根据情况及时补充其现金短缺，这部分资金作为成员单位向集团公司的借款，集团公司按银行同期贷款利率或分类进行计息，并按季（或月）结算扣收。

三、 资金集中管理面临的几个问题

资金集中管理模式选择的重点在于集团公司的集分权程度。企业集团在选择具体的资金管理模式时，必须充分考虑集团公司发展战略和子公司利益，因地制宜地实施各种资金管理模式。具体而言，可以从以下几个方面进行分析：

第一、资金管理模式是否与集团架构与权限分配相匹配。资金管理分权与集权的力度，很大程度上依赖于集团和组织架构，集团架构与权限分配会制约资金管理模式作用的发挥。“弱天子，强诸侯”，子公司与集团公司“貌合神离”的现象普遍存在，集团公司往往被架空，无法及时准确掌握各子公司资金收支的实际情况，缺乏资金控制能力。只有制定合理的企业架构和权限分配规则，使资金集中管理体系覆盖到绝大部分成员单位，才能达到资金集中管理的初衷。

第二、资金集中管理与成员企业积极性问题。管理上“一抓就死，一放就乱”现象普遍存在，资金集中管理在一定程度上降低集团内部单位的积极性，需要内部单位具有全局意识，服务意识，不能因为一己私利不配合集团资金集中管理。

第三、资金管理模式是否能减少集团财务风险。资金集中管理，意味着风险转移到集团总部，这对集团总部的资金管理能力与风险管理水平提出较高的要求，集团在资金集中后，必须合理配置资产的前提下，保障资金流动性和收益性的要求。

第四、银行关系处理。银行是企业资金集中管理的服务商。资金集中管理需要借助银行来开展业务，所有的资金清算和集中均通过银行处理，业务量大并且十分繁杂，合理维护好与银行的关系，提高清算效率对结算企业至关重要，实践中还需要摸索建立有效机制使银行和企业实现双赢。

总之，企业集团应以科学发展观为先导，切实加快管理模式的转变，纯粹的资金结算服务，应向资金管理与监控进行转变，构筑资金管理的全新平台。（作者单位为重庆日报报业集团 ）