马兴刚

摘要：市场竞争不断激烈化，企业内控制度的设计在一定程度上可以有助于企业竞争力完善与提升，同时企业内控状况也是企业管理水平的重要参照指标，是企业建设的重要内容。内控制度有助于企业内部各部门、各人员清晰的明确自身权利与责任，规范工作行为，促使企业内部工作效率的提升，打造最终高效、精细化的管理成效。

关键词：企业财务管理;内控制度;完善对策

一、企业内控制度常见问题

（一）缺乏科学的内控指导思想

我国各企业中有自己的内控制度做管理指导，但是在实际操作层面，这些内控制度缺乏科学有效的思想引导，在执行层面也缺乏最终的实际效果，甚至导致内控制度的大多数内容形同虚设，成为形式化管理的状态。这种情况的发生与企业内部缺乏内控制度的重视，威胁到了相关利益群体，从而导致在设计层面、执行层面缺乏行之有效的管理处理，导致缺乏有效的成效。

（二）企业财务制度缺乏科学完善性

在企业财务制度方面缺乏科学完善的管理，财务人员综合素养相对较低，从而导致财管具体管理事物上处于持续混乱不清的状况。甚至部分会计人员会进行会计信息的捏造，导致企业内控管理无法得到真实的会计凭据，导致企业内部的经济损耗。会计人员自身由于缺乏足够的价值认可与重视，从而在实际的工作中无法发挥工作主动性与积极性。

（三）缺乏完善的内部审计执行

在企业内部审计方面缺乏足够的重视，甚至没有发挥实质的作用，在管理思想上就存在一定误区。部分审计机构人员由于缺乏完善的编制，没有配备足够的审计人员与城里专业的审计部门，会让其他部门人员做审计工作的兼任，这样导致工作非专业化程度严重，整体的审计机制缺乏科学完善性，无法发挥审计的最终效果。

二、企业内控制度完善对策

（一）逐步建设完善企业内控体系

在企业内控体系中需要通过制度中的相互约束与牵制来达到有效的整体管控，让制度辅助业务开展有更为明确的权责范围，让工作人员与各部门清晰的了解自身工作职责，避免因为单个人的独立完成所有业务而出现操作漏洞，要形成“双签制度”，加大双重审核与牵制。要做好事后监督管理，要对不良问题做严格的控制监管，防控不良问题的发生。对日常开展的业务与岗位情况做定期或者随机性的审查，做到监督管理的实际效果，让各项工作开展形成一种自觉的自我监督意识，让监督成为常态，让防控违规违纪成为一种自觉的自然心理状态。对于事后监督工作要指派专业且具有责任心的工作人员，要完善内部的审计制度，要做好监查来有效的让监督机制更好的发挥，要设定对应的审计委员会，指派专业工作人员，对企业内部稽核、离任审计以及各项检举、监督与审查工作落实到位，对各报表情况做细致的查验，保证内部控制的有效发挥。

（二）完善现代化企业制度

在现代化的企业管理中需匹配更为科学有效的管理制度，管理制度上包括人员招聘制度、人员培训制度、监督制度、岗位责任制、岗位职责划分、激励制度、工作考评制度等多方面内容，从而有效的达到全面管控的效果。让工作开展中的人员素质得到提升，工作协调配合，工作开展得到激励与监督，促使工作人员更好的发挥积极主动性。其中要做好人員综合素质的要求，要严格筛选人员，保证人员工作的专业性，做好人员品行调查，积极的开展工作人员专业能力培训管理，让工作能力保持与时俱进，不断的促使企业内部管理执行工作得到有效提升。管理制度要松紧适度，要充分贴合企业自身的情况。并不是越严格的制度就越好，往往制度过于严格会导致企业内部工作人员积极性受到压制，甚至产生逆反情绪，消极怠工的情况也更为凸显，甚至会引发大规模离职。但是制度过于松散又会缺乏实际制度管理的成效。因此要落实到基层了解企业内部实际情况，依据工作人员综合能力与业务情况展开适宜的激励与拔高管理，让制度本身具有一定正面的激励作用，不会形成大规模的负面情绪，让积极工作者、优秀工作人员得到激励，有效的为企业保留优秀人才，淘汰无效工作人员，为企业竞争力添砖加瓦。

（三）要注重责任制管理的落实

要注重责任制管理的落实，让各项工作的开展有对应的责任人，提升责任人对工作监督与执行的专注度。责任制管理要依据实际情况开展，设定合理的责任目标，避免过于严格而打压工作人员积极性，同时也避免过于宽松而导致责任制管理没有实际促进效果。要注重责任人的专业性，让其能够及时的发现管辖范围内的问题，避免被其他执行人员或者配合人员的违规行为而蒙蔽，最为专业的做法是责任人需要有充分的基层工作经验，熟悉基层工作状况，同时要做好岗位相关学习培养，让自身的能力得到不断的充实，能够有效的辨别出时代发现下各种隐秘性的违规违纪，掌握监督指导其他人工作的有效方式，同时自身的操作能力要更具有专业性，这样才能更好的指导其他人员，完成具体的执行工作，确保其他配合人员对责任人有更为充分的认可，提升配合效果。而实际情况中的责任人缺位是常见问题，主要是因为专业业务部熟悉，责任心缺乏，责任监督惩罚措施不具有针对性，从而导致责任人工作效果缺位。要充分的依据各单位责任人管理缺位的原因做合理的调控。要积极的通过科学的工作考评、完善的激励制度来督促责任人不断的优化提升工作行为，保证责任制管理落实到位。此外，要做好责任制教育，让责任人意识到自身岗位的重要性与严肃性，了解其中的问题，意识到责任监督与执行不到位所带来的后果，避免其无知操作带来的不良后果。

三、结束语

企业内控制度设计是一项相对专业的事情，一方面要参照优秀管理经验，另一方面也需要充分考虑企业实际情况而灵活应对。其中管理制度设计与执行的“度”把控非常重要，因此制度设计与管理执行来说都是一种考验。管理者与制度设计要充分的了解行业与企业自身情况，这样才能符合实际的开展具体工作。随着社会不断发展，管理制度也在不断进化，整体的员工素质得到优化，让优秀管理制度得到了更充分的发挥空间，帮助企业更好的发展运营。

参考文献

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[4]刘涛平.基于风险管理的企业内控制度的构建措施问题研究[J].财经界，2016（15）：159-160.

（作者单位：宝鸡市烟草公司千阳分公司）