魏娜

摘要：目前高校在服务性收费项目方面存在着很大的内部控制漏洞，属于内部控制的高风险领域，高校应该从转变认识、加强项目审批、完善内控流程及严格发票管理方面完善内部控制的建设，以达到降低学校总体风险的目的。

关键词：高校服务性项目收费；内部控制

前几天，朋友为了锻炼身体在校体育馆租了半年的羽毛球场地，经办人员直接收款后在個人笔记本上登记确认的，告知下次来直接报名字就可以，也没有开具任何票据。后来聊天时说操作很便捷，比某某体育馆的方便多了。后期经过查账，发现该部门与财务部门一学期一对账，每年30万左右的资金在业务部门滞留时间长达4个月之久。作为一名财务工作者，笔者想问问这正常吗？

答案当然是不正常。上述现象在高校服务性收费中普遍存在却并没有采取有效措施进行管控，原因在于资金量少。单从资金量看，按照高校平均7种服务性收费项目来计算，一年也就210万左右，即使全部损失了也不会对高校整体运转造成严重损害，所以部分高校认为花费时间精力进行控制是不必要的。但是如果从内部控制风险角度来看，这部分收费因为涉及项目多，部门广，容易被财务所忽视，却是一个容易滋生贪污腐败的高风险点。因此笔者认为应该引起高校的普遍关注和重视。以下笔者就以上述体育馆场地收费事件为例进行内部控制风险分析，并提出相应的改进措施。……