刍议投资公司财务内控的有效方法

2018-04-28杨茹

财会学习 2018年12期

杨茹

摘要：随着改革开放的不断推进以及社会经济的不断发展，投资公司应运而生，其作为常见的金融中介公司，投资公司为我国经济发展做出了巨大的贡献。随着投资公司规模的扩大，公司内部需要完善、科学的财务内控制度对财务问题进行调节和监督，提高财务管理质量，降低财务风险。我国投资公司在内控管理上虽然取得了一定的成就，但是随着市场经济的不断变化，依然有很多需要完善和加強的地方，以达到更高水平的财务内控。本文将首先对投资公司财务内控中存在的问题进行分析，然后为公司财务内控有效执行提供相应对策。

关键词：投资公司；财务内控；问题；方法

财务内控是现代企业内部管理的重要组成部分，其代表了先进的管理理念和管理方法，对于加强财务资金管理，实现企业资金风险防范，保障企业健康平稳发展具有重要的现实意义。企业拥有健全、科学的财务内控管理制度体系是企业在激烈的市场竞争中生存的基础，也是迈向现代化管理的重要步骤。投资公司资金项目众多，财务管理任务繁重，企业以及社会对投资公司的财务管理水平提出了更高的要求，因此投资公司应认识到当前财务内控中存在的不足并予以改善和解决是非常重要的。

一、投资公司财务内控管理中存在的问题

（一）不重视财务内控的建设

虽然很多投资公司认识到了财务管理的重要作用，但是忽略了财务内控管理的建设，没有对财务内控进行深入的研究。很多企业即使建立了相应的财务内控体系，却存在很多漏洞，具体实施仅仅是流于形式，没有发挥实质的作用。这首先与投资公司的管理理念有很大关系，其在财务管理上只做到了基本管理层面，没有进行深入的挖掘，没有认识到财务管理在内部控制体系保障下的重要意义。其次，企业缺少专门的财务内控管理部门，很多投资公司将财务内控工作简单的交给财务部门，将内控工作割裂开来，不仅没有使内控工作的作用发挥出来，还不利于财务管理工作的有效进行。这与投资公司内控意识薄弱，没有形成良好的财务内控氛围有很大的关系，不利于财务内控的建立和实施。

（二）企业内部治理结构不完善

财务内控的实施需要以一个完善的内部治理结构为基础。近些年来，随着投资公司的规模的不断扩大和管理水平的提高，大多数企业在内部治理结构的构建上做出了调整和完善并且取得了一定效果，但是依然有很多企业内部治理结构不够完善，对财务内控制度各项决策的实施造成了阻碍。在这类企业中，财务内控制度不能够对其产生有效的制约和约束作用，这样就很容易使得各项决策及财务风险增大，对企业发展十分不利。

（三）缺乏健全的财务内控体系

投资公司建立健全财务内控体系是财务内控管理实施的前提，只有拥有健全完善的财务内控体系，企业各部门之间才能做到相互之间默契配合，相互监督和制约，有利于企业决策的科学制定和有效实施。目前很多投资公司的发展还没有实现向现代化管理的真正转变，财务内控体系不够完善，内控制度无法有效实施，没有做到全员参与。此外，很多企业在财务管理上依然采用传统的处理模式，不能够对企业未来发展起到推动和促进作用，反而拖慢了投资公司发展的进程。对于拥有很多子公司的企业来说，由于缺乏健全的财务内控体系，各个分公司的财务内控管理与总公司无法做到有效衔接，不利于整体的管理，这也给财务管理造成了巨大的风险。

（四）企业风险防范意识薄弱

随着社会经济的发展和科学技术的进步，依靠计算机技术的信息化办公逐步成为企业办公的主流，其在给投资公司带来便利的同时也给企业增加了更多的网络风险。财务会计业务处理的过程中多依靠计算机技术，企业的财务内控缺失很容易给不法分子以可乘之机，而有效的风险评估机制的缺乏也给投资活动带来了更大的风险。

（五）财务信息质量不高

大数据时代下，随着投资公司规模的扩大和业务数量的增加，财务会计处理的数据不断增大，而财务内控管理的实施有赖于科学、准确的财务信息数据，只有在真实、准确的财务数据支撑下，财务内控才能够有效的实施，对财务管理做到准确的控制和约束。就目前来看，我国投资公司中有很大一部分的财务信息准确度不高，这与企业财务处理形式有很大关系。很多企业在进行财务预算时依然采用手工计算，工作效率低下，出现的失误也很多，对于财务数据较大的投资公司来说，这对于保证高质量的财务风险是非常不利的。财务信息数据的不准确严重影响了财务内控作用的发挥，财务预算活动也失去也原本的参考和指导意义。

（六）缺乏财务内控监管机制

财务内控对于财务管理的实施起到了监督和控制作用，而为了保证财务内控的有效实施，投资公司也需要建立相应的财务内控监管机制予以监督，确保财务内控真正的落实。

二、投资公司实施财务内控的有效对策

（一）重视财务内控制度的建设

投资公司的管理者应该积极学习现代管理知识，认识到财务内控体系的重要作用，深入了解财务内控的实施步骤。结合企业发展的实际情况，制定具体的财务内控实施措施。其次，企业应该加强对财务内控的宣传，加强对企业上下员工的培训。财务人员以及相关内控人员应该认识到财务内控对于财务管理的重要意义，积极配合和实施财务内控管理，为财务内控的实施奠定思想基础，营造良好的财务内控氛围。

（二）加强财务内控的环境建设

投资公司财务内控的有效实施需要建立在完善的内部治理结构基础之上，因此企业需要首先致力于创建完善的内部控制环境建设，增强风险管理意识，对未来发展进行明确战略规划。随着社会经济的不断发展，市场竞争更加激烈，企业必须要加强内部建设，对出现的问题及时做出调整，为财务内控建设提供适宜的环境。此外，投资公司也要根据外部环境及时做出调整和规划，减少财务风险的发生，避免给企业带来较大的财务损失。

（三）完善企业的财务风险管理体系

随着社会经济的不断发展和市场竞争压力的不断增加，投资公司面临多方面的压力，财务风险作为威胁企业发展的重要因素之一，需要企业采取风险防范措施予以规避。企业需要建立健全财务风险管理体系，实现风险预警、风险防范和风险解决，将财务损失降到最小，利于财务内控的实施，同时也保障了投资公司的健康发展。

（四）提高会计信息质量

财务会计信息作为财务内控执行和企业决策的基础，其准确度和科学性起着决定性作用，因此企业需要全面提高财务数据质量。首先，企业应该完善财务管理信息系统，将原本的手工计算转变为计算机操作，提高数据准确度。其次，企业应该明确部门职责，财务人员需要承担相应责任，对输入的数据信息负责。此外，企业还要加强日常监督，将监督结果及时准确的反映给管理者，保证反馈信息的完整性。

（五）完善财务内控监督机制

财务内控监督机制分为内部和外部两部分，企业首先应该针对财务内控建立相应的监督小组或部门，进行自我监督和调整。此外，企业还需要依靠外部的监督力量，对企业的财务和税收等方面进行监督，做到内外结合，提高财务内控的执行力度。