李亚芙 曹守超

[摘 要]增值税发票的管理是企业生产经营活动链条中重要的环节，其中增值税进项发票（以下简称进项发票）的抵扣认证工作对企业当月的纳税申报有着至关重要的影响。基于OCR字符识别技术，结合目前的勾选认证平台能实现进项发票关键信息的智能采集，全面准确地实现进项发票的智能抵扣。文章首先对目前的进项发票抵扣政策改变进行了说明，然后在分析国家电网省级物资公司的业务现状的基础上，总结了目前税认证抵扣存在的四个方面的问题。针对目前存在的问题，论文给出了详细的解决方案，详细解释了OCR字符识别技术在进项发票税务认证抵扣中的应用，通过分布式部署方式，实现三个系统之间数据的实时同步。最后，论文总结了基于OCR的增值税抵扣认证工作优化工作可以给物资公司带来的管理效益、社会效益和经济效益。

[关键词]集采物资；OCR识别；增值税专用发票；税务认证抵扣

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.11.133

1 引 言

增值税发票的管理是企业生产经营活动链条中重要的环节，其中增值税进项发票（以下简称进项发票）的抵扣认证工作对企业当月的纳税申报有着至关重要的影响。随着全国范围取消A/B类企业的进项发票认证，企业由原有的扫描认证模式改为手工勾选认证，但是随着企业经营规模的日益扩大及日常业务的增多，目前的手工勾选模式已不能满足大批量的进项发票抵扣认证的需要。如何进一步提高进项发票税务认证抵扣工作的效率逐渐成为各大中型企业思考的问题。鉴于此，本文以基于OCR的增值税发票抵扣认证的工作优化为研究对象，通过对国网吉林电力有限公司物资公司（以下简称物资公司）进项发票管理现状及问题的分析，提出进一步的优化及改进措施。

2 物资公司进项发票管理现状及问题分析

2.1 物资公司进项发票管理现状

物资公司作为国网公司和省公司集中采购、统一物资款项结算管理和执行单位，承担着全省电力物资统一结算的重要任务。2009年以来，国家电网公司全面开展物资集约化管理，建立统一的物资管理体系，进一步扩大集中招标采购规模，增强物资全过程管控能力，物资管理规范化、标准化、信息化水平明显提升，取得了良好的经济和社会效益。

物资公司自2012年成功实施并应用增值税发票智能管理系统以来，系统可以稳定地采集增值税发票票面信息，通过与ERP系统的数据交互，实现了发票验审、发票过账等环节的自动运行，大幅提高了物资公司发票验审工作的工作效率。

2016年，国税总局要求在全国范围内进行营改增改造，并重新发布发票认证系统，将以前的扫描识别进行发票认证变为手工点选完成。物资公司每年约接收5万份增值税发票，每份发票都进行手工点选认证，对税务抵扣专责造成比较大的压力，工作量激增并且还容易出现差错，后续县公司结算工作全部上划之后，工作量将会有数倍的增长，势必会对现有工作造成非常大的冲击。相关进项发票流转流程见下图。

进项发票流转流程图

2.2 物资公司进项发票抵扣认证存在问题分析

第一，手工进项发票认证工作量大，错误率高。目前，随着国网吉林电力有限公司集中采购范围逐年扩大，物资公司的物资合同和发票接收量持续增加。因业务范围广阔，物资公司每年约接收3万份增值税专用发票。发票税务认证工作一直是由大厅工作人员手工勾选完成，发票认证专责存在着比较大的工作压力，不仅消耗大量的时间和精力，而且成为整个工作流程中效率低、易出错的一个节点。现有的手工模式直接影响了进项发票的抵扣认证工作，满足不了日益增加的工作需求，延误进项税款抵扣时间，严重时还会使公司承受不可估计的经济损失。

第二，对财务管理造成不良影响。企业自身的进销项发票数据无法直观地进行展现，大多都是通过会计人员手工记录进行汇总，比较麻烦。目前的增值税发票查询平台存在诸多问题，勾选进项发票需要会计人员手工计算合计税额、平台上的数据展现方式不够人性化，无法满足会计人员平时纳税筹划的要求。

第三，供应商及公司形象。站在供应商的角度，由于进项发票信息认证采用手工录入方式，操作效率较低，导致结算高峰时期发票量大大超出物资公司服务大厅的业务处理能力，出现供应商排队等候严重的现象。无形中影响了供应商的销货业务处理进度，降低了供应商资金周转率。部分供应商为集团性企业，因其下属企业税号不一致，在进项发票认证抵扣后供应商不易于对其进行集中管控。以上问题极大地影响了物资公司的服务质量与国家电网公司对外形象，因此大幅提升发票处理能力成为物资公司提高结算业务能力的当务之急。

第四，营改增对增值税抵扣认证工作提出了更高的要求。自2016年5月1日起，营改增试点全部推开，建筑业、金融业、房地产业等行业被纳入增值税征收范围。但自营改增全面实施之后，增值税的计算方法变得更加复杂，改为采用以间接计算法为主，掺杂部分直接计算法。这种变化增加了增值税税额计算的复杂性，给企业的增值税发票认证与抵扣工作带来一定的困难，同时也对其提出了更高的要求。为适应国税总局全国范围内推广营改增，要求物资公司须通过改造增值税发票智能扫描系统，实现从发票识别到发票认证全程自动化进行。

3 解决方案

通过改造《增值稅发票识别系统》，打通与金税系统的数据传输通道，将发票智能识别系统采集到的数据直接用于税务抵扣，实现从发票识别到发票认证全程自动化进行，提高进项发票抵扣认证效率与服务质量。

3.1 引进OCR字符识别技术，提高进项发票抵扣认证效率

OCR（Optical Character Recognition）即光学字符识别，是一种通过图像处理对字符进行识别的技术。专业版 OCR具有批处理功能，性能更加优良，具有很强的版面还原、自动版面分析和识别功能。特别是目前针对增值税发票的OCR识别智能扫描系统，其正确识别率基本可达到100%。基于专业版OCR字符识别核心、增值税专用发票识别核心SDK包，并按照国家税务总局电子税务管理中心对于增值税发票的税控系统要求而开发的增值税发票扫描识别系统，对发票七要素和密文区（包括二维码等密文）等可进行高速、准确识别与认证等一体化的管理，让企业能够及时、准确、高效地完成进项发票的认证管理工作。

采用专业版OCR字符识别核心技术，针对物资公司集中采购的结算特点组织开发《增值税发票识别系统》，通过外接扫描设备实现批量扫描发票的功能。在优化整体结算流程的基础上，提供优良操作界面和扩展性强的扫描识别终端，通过OCR发票扫描识别设备对已扫描的发票进行关键信息识别，即发票代码、发票号码、开票日期、购方纳税人识别号、销方纳税人识别号、金额、税额，并且可以实现对二维码增值税发票进行匹配识别，对于不能完全识别或识别错误的信息可以进行手工修改。将前端扫描输入的发票与ERP系统中的采购订单形成对应关系，并对发票、收货和采购订单的进行比对。对除允许税差之外的发票进行报警拒收，保证发票检查通过；将发票购方税号及购方单位名称与ERP系统内购方税号、购方单位名称进行匹配，实现开票抬头数据自动校验；对发票开票日期进行校验确认，保证发票处于有效时间内。若上述信息无误则自动将发票信息填充至SAP发票校验界面，实现自动填写校验信息、自动财务凭证。财务凭证生成成功后，系统把对应的发票代码、发票号发送给增值税勾选认证平台，系统自动把该张发票进行勾选认证。

3.2 抽取供应商开票数据，进行预认证管理

在系统中部署增值税发票预审核Web服务。该Web服务会定时将所有物资供应商开给物资公司的增值税发票信息同步到《增值税发票识别系统》。供应商扫描完发票提交数据时，系统对提交和识别的增值税发票信息进行预审核。通过对《增值税发票识别系统》识别的发票结构化信息以税务认证的标准逻辑进行认证校验，数据比对一致后允许发票数据上传，不一致则不予通过。通过这样预审核的方式，保证了传输到ERP系统的发票信息是100%正确的。

3.3 分布式部署，实现“三个系统”之间数据实时交互

部署方式采用自上而下的方式，分别部署功能展现层、功能实现层、业务逻辑处理层、数据访问层等，实现各组件在各层次无缝集成、数据共享。系统整体采用B＼＼S分层体系架构，关键技术采用OCR字符识别技术。结构整体调整部署，对于供应商主数据传输接口、采购合同数据传输接口、购方信息数据传输接口、验审状态传输接口、发票凭证预制状态传输接口、发票数据信息传输接口、发票信息抵扣状态数据传输接口、合同扫描上传数据接口、合同信息数据接口、合同审批状态传输接口进行调整部署，实现ERP系统、发票扫描系统和航信远得发票系統间的数据交互。

功能展现层，是与用户进行交互的界面，主要采用SAP WebDynpro + Portal的方式进行展现。功能实现层，作为业务逻辑处理层与展现层交互的中间层，主要完成其用户界面UI的实现，及将业务逻辑层处理出的数据进行UI展示。业务逻辑处理层，本项目的数据来源于SAP ERP系统，通过数据中心作为中间数据库作为最终展示。数据集成部署主要包括：发票扫描服务器端与ERP系统实时接口、服务器端与客户端实时接口，将所有ERP系统内所有待结算的供应商主数据、采购订单主数据等信息通过接口传输至发票扫描服务器。实现发票扫描终端与发票扫描服务器，发票扫描服务器与ERP系统进行数据实时传输，包括发票扫描数据、发票验审状态等，实现双向实时数据联动。

4 结 论

基于OCR的增值税抵扣认证工作优化不仅可以给物资公司带来丰富的管理效益，而且还会产生良好的社会效益与经济效益，具体表现如下。

第一，管理效益。系统高效的认证模式避免了进项发票遗漏或认证逾期情况的发生。缩短了销货方发票交付的时间，有助于提高购货方资金周转率。

第二，社会效益。系统从根本上解决了因进项发票票面污损、递送不及时、人为失误等原因，导致的税款无法抵扣或延期抵扣等问题，从而大大提高了认证效率和企业资金周转率；系统支持多个购方税号，满足集团性企业对下属企业进项发票进行集中管控的要求；减轻供应商的负担，提高对供应商的服务质量，将大大提升公司社会形象，具有很好的社会效益。

第三，经济效益。增值税发票专用发票智能批量认证系统利用先进的信息化手段将发票结算工作的大部分内容交由计算机智能处理，有效提升结算工作的效率与准确性，可以节省大量的人力，有效避免随着业务的增长而被动增加人员的情况，节约人工成本，创造经济效益。

基于此，以改善进项发票抵扣认证工作流程与部署方式为基础，结合OCR专业字符识别技术的发票认证抵扣优化工作势在必行。

参考文献：

[1]向增先.国家治理中税收调控效率研究——基于农产品增值税抵扣案例分析[J].中国市场，2016（3）.

[2]谢华军.建筑业“营改增”对发票管理的影响分析[J].中国市场，2016（17）.

[作者简介]李亚芙（1980—），女，汉族，吉林长春人，高级会计师，研究方向：电力物资集中采购；曹守超（1985—），男，汉族，山东济南人，高级项目管理，研究方向：结算单据OCR识别应用。