赵雪

[摘要]在商业银行支付结算业务中，票据业务占有一定的比重。其中商业汇票因其贴现的功能而蕴含着一定的风险。从商业银行票据业务出现的重大风险事件來看，案件主要集中在商业汇票领域。本文对商业银行的票据业务风险提出有效的针对性建议，从而提高商业银行票据业务风险管理水平。

[关键词]票据业务 风险分析 风险管理

我国商业银行的票据业务在近年来迅猛发展，近五年来，票据业务结算额维持在240万亿元左右，在商业银行的非现金支付工具中的占比约为11%。由于票据结算的手续灵活，操作简单，费用低，票据结算倍受青睐，票据业务量的不断增长也使得票据业务成为商业银行发展中不可或缺的一部分。然而近年来，我国商业银行频频发生重大的票据风险案件，如农行北京分行39.15亿元票据窝案，宁波银行涉及金额32亿元票据违规事件，工商银行被骗开具13亿电子票据都反映出了当前商业银行在票据业务风险控制方面存在着巨大的漏洞。

一、商业银行票据业务风险分析

（一）利率风险

（1）银行资金出现暂时性短缺。票据业务的迅猛发展离不开强大的信贷规模的支撑，更离不开雄厚的资金实力的支持。银行业务众多，也为银行的资金来源提供了众多渠道，这也决定了银行的票据业务的开展所需要的资金也受到众多因素的影响。当前我国的中小企业融资渠道通常是将票据拿到部分股份制银行而非国有银行进行承兑贴现，紧接着部分股份制银行将票据进行转贴现给国有银行，而股份制银行就在这中间赚取票据的利差。然而，一旦市场上对于资金的需求扩大，促使票据的转贴现利率上升，那么，这些股份制银行就容易面临利率风险，甚至会产生流动性风险。因此，利率风险是各银行首先需要掌控的风险之一，若对市场缺乏有效判断，过度进行承兑贴现，而又无法及时地进行转贴现，那么银行的便会出现暂时性短缺而对银行的发展产生重大影响。

（2）银行间过度竞争促使利率风险积聚。票据业务可以说是我国当前利率市场化程度最高的一项信贷业务，由于票据贴现业务对银行和个人有着相对较高的收益，当前部分银行为了从中获利而不惜以低于中国人民银行所规定的利率下限的价格提供贴现，通过违规手段留住更多的客户。更不可思议的是，有的银行明知道所签发的票据是没有真实贸易背景，却冒着巨大风险违规签发，只为了赚取这笔业务中的手续费，甚至是在办理票据承兑时，少收、免收手续费。为了抢占市场份额，有的银行甚至以低于自身经营成本的利率办理贴现，造成贴现市场的利率倒挂。以上所述行为只是较为典型的违规竞争行为，这样的行为严重破坏了银行间正常的竞争秩序，导致利率违规泛滥，从而不断抬高市场利率，形成一定的利率风险。

（二）信用风险

当前，一些银行并未按照规定收取一定的保证金或为留住客户而收取较低的保证金；另外，部分企业担保能力不足却照样能够在银行进行高额的票据贴现，或者担保企业提供的质押物不符合相关规定，甚至是质押手续的办理不符合要求或是没有及时办理而银行并未深究；最关键的是，银行将本行的贷款提供给企业作为汇票的保证金或者将贷款转为定期存款，以此作为承兑的质物。事实上，这种行为是将风险转移到信贷上，银行并不会去真正落实偿还来源，这样还虚增了银行的存贷款规模，在这种“承兑一贴现一再签发一再贴现”循环怪圈中，信用被无限放大，导致全社会信用总量出现急剧膨胀，全社会信用的增长超出我国实体经济的实际增长，就会导致经济泡沫高涨和信用危机。

（三）道德风险

出票人与收款人为关联企业或关联交易方，出票人以一定比例保证金申请承兑，不足部分由收款人提供保证担保，最后资金由收款人账户流向出票人账户，实现了资金的逆向回流。另外，有的银行职员在办理票据业务时，并没有将“三关”把控真正落实，即没有对票据所记载的事项是否合法合规进行审查，没有对背书进行核实，没有对票据的真伪进行检验。更不可思议的是，有的银行内部人员顶风违规，盗用银行票据，而使银行蒙受资金损失。

（四）操作风险

随着科学技术的不断发展，不法分子的伪造、变造票据的技术也不断提高，许多票据都能达到以假乱真的效果。不法分子对银行识别票据真伪的手段也掌握得烂熟于心，通过对银行每一个细节的深度解剖，找出其中的漏洞，从而利用这些漏洞来完善伪票据，从而瞒天过海，顺利贴现。然而，与不法分子的“不断进步”所相反的是，银行对于票据真伪的识别却仍然停留在旧时代，只是通过印鉴、红外线、肉眼观察等较低的技术进行识别，根本没有与时俱进，从而给不法分子提供了可乘之机。通常，不法分子利用真实的票据，将小面额改为大面额，经过变造的票据，拥有真票据所有的防伪标识，基本要素与真票完全一致，辨别难度提高，且能够顺利通过查询查复的控制环节。若银行工作人员风险防范意识不高、对票面审核不认真，这就给银行造成了巨大的损失。

二、加强商业银行票据业务风险的管理性对策

（一）合理调整资产负债结构，营造良好的竞争氛围

（1）合理调整资产负债结构。从近几年发生的票据风险案件来看，有一部分案件发生的原因是银行过度承兑贴现汇票，导致垫款猛增，而当市场对于资金需求较大时，银行转贴现难度加大，从而推动利率上升，存在利率风险。因此，银行应合理调整自身的资产负债结构，尤其是在票据业务方面，不得过多地贴现汇票增加垫款，保持银行有效资金充足，合理配置信贷资产负债业务。同时，银行要保持流动性强的票据资产在信贷资产中的占比，多元化地搭配长短期贷款，更重要的是，银行要积极地处理并减少不良资产的占比，降低坏账率，从而提高票据业务的资产质量。

（2）营造良好的行业竞争氛围。有竞争才有动力固然没错，但部分银行为了抢占票据业务的市场份额，不择手段地恶性竞争，甚至是顶风违规操作，在银行业的票据业务的发展道路上撂下一块大石头阻碍发展。为此，各银行因从自身检讨，端正态度，互相监督，拒绝恶性竞争。一旦有个别银行出现恶性竞争的苗头，其他银行因共同联手抵制这种行为，而不是随波逐流，趋之若鹜。只有整个银行业的竞争是良性的，那么银行自身也才能够健康发展。在经济全球化的时代，没有人能独善其身，多米诺骨牌效应在票据业务中也得以体现。只有各银行共同维护良好的竞争秩序，遵循市场利率，方能降低自身的利率风险，方能促进票据业务的发展。

（二）提高识别手段，加强内部控制操作风险的发生，说到底是银行内控制度的不完善所造成的，因此，建立全面的内部控制制度的任务迫在眉睫。一是落实严格审查票据的制度。在办理承兑业务时，银行首先要重点审查客户的资料，票据是否具备真实的交易背景，是否已提交足额的保证金，是否存在欺诈现象等等，将风险挡在第一道防线之外。二是形成完整的风险报告体系。当银行工作人员发现票据存在一定的风险或不确定性時，银行职员应立即反馈给上级，层层报告应具有时效性，哪怕只是对票据有怀疑也不可疏忽，使得职员的报告得到重视，风险得以把控。三是建立授信风险责任制度。各部们、各岗位都应明确自身的工作职责，落实责任制度，让各职员对于自己的每一项工作都能做到谨慎而又细致。例如，资料审查人员应承担审查和审批失误的责任，操作人员应承担操作风险责任，高级管理层应承担重大损失的责任等等。

（三）积极推广电子商业汇票

近几年的票据风险案件，80%都是纸质票据所引起的。而电子票据是这个时代的新产物，但它一样具备传统票据的基本特点，一样可以通过质押等方式进行融资。电子票据在很大程度上可以堵塞纸质票据的漏洞，使得不法分子无法利用小面额的真实票据进行变造甚至是克隆、冒充签名等等。当然，在推广电子商业汇票的同时，国家层面应及时修订相关法律法规，减少电子票据的漏洞；商业银行应加大对技术的投入，防止当前潜在的网络安全风险，确保票据的安全。

（四）健全法律法规，加强外部监管

（1）建立健全相关法律法规。近几年之所以票据风险案件经常发生，除了银行自身的漏洞，其实我国目前有关票据的法律法规也存在一定的漏洞，这个不法分子提供了可乘之机。为此，我国的立法机关应及时修订《票据法》等法律法规，对于商业汇票的持有、背书、承兑、贴现及转贴现等行为应有更为具体及全面的要求，填补现行票据交易法规存在的诸多漏洞，使得法院在审理相关的票据案件时更加做到有法可依。同时，还应提高违法成本，完善惩罚机制，使得不法分子不敢轻易犯罪。

（2）加强外部监管。银监会应加大对票据市场的监督力度，定期或不定期的对银行票据业务开展突击检查，一旦出现违规行为，必须依照相关法律法规对其进行严肃处理，不得怠慢，必要时应追究其刑事责任，同时应加大对违规开展票据活动的处罚力度，从而减少欺诈行为的发生。