陈建国

摘 要：资金管理在企业管理当中是最为重要的内容，提高企业资金管理内部控制水平可有效增强企业防范风险的能力，进而有效推动企业的健康发展。本文主要分析了企业资金管理中的主要风险及内控措施，希望给予业内者一定的帮助。

关键词：资金管理;风险;内控措施

现如今，我国市场经济发展水平显著提高，企业一方面拥有了更多的发展机遇，另一方面也必须面对更大的挑战。其中，企业经营风险大幅上升就是企业必须要面对的一个问题。而资金管理在企业管理中占据着重要位置，所以，企业在发展中应重视资金管理与内部控制，有效控制风险。

一、企业资金管理与内控管理概述

1.资金管理

企业资金管理通常是对固定资金、流动资金和专项资金开展有效的管理，主要在风险市场当中实施资金管理。并采取限制资金投入比例的方式来实现控制风险的目的。另外，企业的流动资金对企业的发展有着十分显著的影响，当前行业内部竞争日益激烈，所以企业必须重视流动资金管理的水平，及时检查流动资金使用的基本情况，同时客观评价资金的使用效果，以达到控制企业经营风险的目的。

2.内控管理

企业内控管理主要是为了能够确保企业各项经营活动的顺利开展，并对企业内部的财务、资产等进行严格的监控。在企业内部控制中，应采取有效措施增强内部资产的安全性，且注意保证财务信息的可靠性和准确性，对企业发展中所有的工作程序进行有效的控制，再对多种经营活动予以严格有效的监督。企业内控管理应加强风险识别和评估力度，从而不断增强企业的风险意识，有效规避经营风险。

二、企业内部控制的积极作用

内部控制一般指的是企业的多个部门在企业经营和发展中所建立的相互影响又相互制约的组织形式以及分工制度。企业内部控制需要按照当前的实际情况对企业内部进行科学地调整及优化，进而有效提升企业的经济效益，促进企业健康发展。企业的发展初期，内部控制主要的作用是确保资金的安全和信息的流通。我国市场经济不断深入发展，传统的内部控制已经无法顺应时代的发展需要，且在企业发展中，其内部控制也发生了较大的变化。企业在建立内部控制的过程中需结合企业实际，制定出顺应当前市场经济发展趋势的相关制度，提高企业的经济效益和经营水平。

三、企业资金管理中的风险

1.信用风险

企业发展的过程中，风险无处不在，其不仅对企业的发展造成了较大的压力，同时也是企业不断完善和进步的重要动力。在企业资金管理中，风险评估及管理是非常重要的内容，同时其也是企業经营活动顺利开展的有效保证。其中，信用风险是企业管理中最为重要的一个内容。信用是一个企业得以发展的根本保证，企业在建设与发展中必须重视信用风险的有效控制。企业资金管理过程中所产生的信用风险一方面拉低了企业的盈利水平，另一方面也影响了企业的社会信用和长远发展，因此务必采取有效措施做好控制工作。

2.市场风险

在企业资金管理过程中，采取的所有政策和开展的所有活动都是为企业的健康发展而服务的。现阶段，我国市场经济发展水平不断提升，企业的发展规模也在逐渐增大，跨地区发展对每一个企业而言都存在着较大的难度。而市场是企业发展的重要场所，所有企业在发展中都要面对市场风险。在市场风险的管理中，资金管理占据着重要的位置，应在资金管理工作中找到更为科学有效的资金管理方式，建立健全管理机制，从而有效降低企业在经营与发展中所面临的市场风险。

3.操作风险

从上世纪90年代到新千年，操作风险所引发的企业资金损失事件较多，该现象不利于市场经济及社会的稳定发展，因其造成的后果较为严重，所以这也成为了企业资金管理中的主要风险。我国对操作风险的研究还不是非常到位，研究深度也存在着明显的不足。大部分人将关注的目光放在了风险管理框架和计量模型方面，无法很好地将企业内部控制的思想与操作风险管理有机结合，这就使得企业的操作风险管理水平也受到了较大的影响。

增强内部制度管理的科学性与合理性可彻底优化操作风险管理的质量及水平。但是从当前的发展趋势来看，在企业内部控制制度建设中还存在着很多的不足之处，内部控制力度欠缺以及内控制度执行不力等问题，在内部控制工作中比较严重。此外，内部控制文化不完善也不利于企业资金管理工作的顺利进行。对此，企业可以学习和借鉴国外企业的操作风险管理方法，从而不断改进和完善内部控制制度，为企业的建设与发展创造更为有利的环境，这样不仅可有效控制企业发展中所产生的操作风险，而且也可全面促进企业的信息化交流，为企业创造更高的经济效益。

四、企业资金管理的内控措施

1.营造良好的内控环境，降低企业的风险水平

众所周知，环境对人有着十分显著的影响，企业发展也是如此。所以说企业的发展水平与企业内部控制环境的建设有着十分密切的关系。当前我国经济发展水平显著提高，因而在企业管理过程中，越来越多的人将内部控制作为一项重要的工作内容，且企业内部控制环境建设也成为企业发展中不容忽视的一个环节。在建立企业内部控制环境的过程中，应以企业内部控制中所存在的内在规律作为切入点，从而确定企业内部控制环境的基本特征。再者，还要在内控环境建设中始终坚持以人为本的理念，突出员工的主体地位。在企业发展中还要创建更为科学和完善的内部控制制度，以提高企业内部管理的质量和水平。或者企业也可以当前的工作实际为基础，创建符合自身发展的内部控制制度，进而最大程度地展现内部控制制度在企业中的积极作用，帮助企业尽快地实现预期的发展目标。

2.建立完善的风险评估和监督机制

为了更好地带动企业的建设与发展，企业需采取有效的措施不断改进和完善企业的风险评估机制。为此，企业可依据当前发展的基本情况，建立更为完善的内部控制制度及评估和监督机制。现阶段，我国政府也制定了更为细致和完善的内控制度监督评估机制，以此有效确保内控制度的全面落实。可以说，科学的企业内控监督机制能够极大地推动企业的健康发展，防止企业在运营及发展过程中出现严重的风险。

此外，企业的内部控制制度对企业多个部门都有着十分重要的作用，基于其在此方面的优势，可建立完善的内控监督机制，以减少企业需要面对的风险。或者企业内部监督机制可保留控制自评的相关内容，同时采取民主监督的方式。在此阶段中，财务部门与内部审计部门也要加入其中，以建立更为完善的监督体系。企业只有在建立更为完善的监督机制前提下，才能更好地确保内控制度的有效落实，最终降低企业资金管理风险发生的可能性。

3.积极开展内控活动，加强信息交流

在内部控制工作中，企业的内控活动是一个重要的组成部分，企业内控活动开展的整体效果对企业的运行有着十分显著的影响。由于企业内部控制对企业的发展而言有着不可忽视的作用，很多企业也将内部控制作为企业管理中的核心。若要最大限度发挥企业内控管理的积极作用，就需充分保证企业内部控制工作的科学开展。

除此之外，信息传递与沟通对企业的建设也有着不可忽视的作用。当前，信息传递与沟通已经成为企業发展过程中较为关键的一大元素，同时其也是企业的一种软实力。信息传递可为人们的交流和沟通创造更好的条件，而且员工之间也可在这一过程中交流经验，培养情感，共同推动企业的快速进步。也就是说，信息传递与沟通的有机结合促进了企业与多个部门和员工的有效沟通，是了解外界的桥梁和纽带。另外，信息与沟通存在着明显的系统性和开放性，该特性也为企业的发展创造了更加有利的条件，并且合理完善的企业内部信息体系还可有效控制企业的风险，提高企业经营的经济效益，促进企业稳定持续地发展。

五、结语

当前，在企业发展中资金管理越来越受到人们的关注。在资金管理过程中，企业面对的风险类型也越来越多，这些风险制约着企业的进步。对此，企业需要采取有效的措施，不断加强内部控制，从而有效控制企业资金管理过程中的风险，提高企业的风险抵抗能力，最终让企业在经营与发展中获得更高的经济效益。

参考文献：

[1]宋晓宇.企业内控管理中资金风险的把控措施[J].中外企业家，2018（11）.

[2]王夕梅.企业内控管理中资金风险的把控[J].环渤海经济瞭望，2018（01）.

[3]胡古松.企业资金风险探析及管控[J].中国乡镇企业会计，2018（03）.