吴微

【摘 要】随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和社会主义市场经济的蓬勃发展，中小企业对国民经济发展的贡献率日益提高，在社会经济发展中具有显著的地位和作用。但是，贸易战持续影响，许多中小企业财务面临瘫痪境地，威胁着中小企业的生存、发展和盈利目标的实现。中小企业可以充分利用自身内部环境适应外部环境，增强风险意识，建立财务核心指标来衡量企业财务状况，建立健全内部控制制度，规避财务风险，防范财务危机的发生，以充分实现企业目标。

加强对中小企业财务风险的理论研究，并把有关研究成果应用于中小企业财务风险防范的实践指导，对中小企业全面提高经营管理水平，创造安全稳定的生产经营环境，全面、经济和有效地防范财务风险，加速资金周转，实现资金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的现实意义。

【关键词】财务风险；企业管理；防范控制

企业财务风险的产生有企业自身的原因，也有复杂多变金融市场的原因，企业要全面分析引起财务风险的原因，并制定出具有针对性的应对措施，从根本上规避风险，确保企业利益不受损害。此外，进行财务风险控制时需要明确其基本流程，先要进行财务风险识别，然后根据企业的经营环境、财务状况等进行风险分析，最后采取有效的控制措施，防止企业出现财务危机及经营困难的情况。

一、引发中小企业财务风险的因素

（一）外部环境引发中小企业财务风险

引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击，许多中小企业面临财务瘫痪处境，威胁着中小企业的生存和发展。

（二）内部因素引发中小企业财务风险

1.管理层风险意识缺乏导致财务风险

在现实工作中，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好了有生产订单，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

2.经营决策失误导致中小企业财务风险

目前，我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。

3.资本结构不合理导致中小企业财务风险

中小企业普遍存在负债资金占全部资金的比例过高，资金运动各阶段、各种形态的资金占全部资金的比例不合理，导致了企业财务负担沉重、偿付能力严重不足，甚至发生资不抵债。

4.财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险

由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值、边际机会成本等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想；在财务风险管理中，不权衡资本成本，不考虑资本结构，投资时不测算风险报酬，不分析现金流量。中小企业往往将会计与财务职能划分不清，没有建立对财务活动进行风险预测、识别、分析与控制的专门机构，从而无法对财务风险进行预测、评价与防范。

二、防范中小企业财务风险的措施

财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。加强财务风险管理有利于保证企业安全、稳健的发展；有利于企业财务活动的连续进行；有利于增强企业抵御风险的能力，实现企业财务目标。

（一）建立财务风险意识，防范中小企业财务风险

中小企业要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。

（二）建立财务危机预警系统，防范中小企业财务风险

中小企业要建立企业的交易记录，控制企业贷款规模，及时公布企业的财务信息，了解企业财务状况的变化，分析会计报表有关的比率关系，以便及时发现问题，分析问题，采取措施防范风险的发生。中小企业的经营者、管理者应随时加强对经营指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。

（三）建立内部控制制度，防范中小企业财务风险

要建立中小企业内部控制制度和会计控制制度，如对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制、固定资产存货控制等。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约，如会计与出纳不得由一人监管；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账；不得账外设账；避免销售人员直接接触现金；对投资、贷款项目进行可行性研究；对重大投资、贷款实行集体决策审议联签制度；建立成本费用预算制度，实施成本费用责任追究制度；加强存货管理，对固定资产、存货要专人保管，建立资产管理账簿，压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；加强应收账款管理。

（四）优化资本结构，防范中小企业财务风险

中小企业大多靠举债经营，企业经营者就必须使企业流动资产与流动负债的比率不低于2：1，流动比率的数值越大，资产的流动性就越强。此外，企业经营者还可把速动资产（流动资产中扣除存货和待攤费用之后的资产）与流动负债的比率调整到不低于1：1的安全区域内，企业流动资产的变现能力就会增强。中小企业要根据自己的实际情况，选择银行借款、融资租赁、商业信用等合适的筹资方式，制定科学的融资策略，充分利用资本市场寻求低成本的资金运营，降低财务费用，防范财务风险。调整长短期贷款期限，本币与外币负债比例以及控制贷款逾期，可确保资金的安全。

（五）建立企业内部监督制度，防范中小企业财务风险

内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的中小企业可以聘请外部审计机构和人员进行内部审计。

三、结束语

综上所述，企业财务风险是客观存在的，企业要做的是如何应对财务风险带来的不利。建议企业明确财务风险类型及成因，在实际工作中，不断优化自身的背部控制结构，建立健全财务风险预警机制，优化企业的投资和筹资方式，树立科学的财务风险防范目标，并提高财务人员的综合素质及业务技能，确保企业财务风险防范流程的完整性，保证财务风险在可控范围内。中小企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，从而规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。

【参考文献】

[1] 岳永强.浅谈公司内部的财务风险控制与防范[J].知识经济，2017，03：71-72.

[2] 叶华.中小企业财务风险评价与控制研究[J].华中农业大学，2005.