□秦 莉

基层财政部门内部控制工作存在问题研究

□秦 莉

党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出要对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。为此，财政部印发《关于加强财政内部控制工作的若干意见》，要求各级财政部门深入贯彻落实中央有关精神，按照内部控制工作有关要求，强化权力制约，明确权责边界，规范业务流程，加强责任追溯，全面建立并实施财政部门内部控制工作，不断提升财政内部管理水平，建立健全事权与支出责任相匹配、符合时代要求的财政管理体系。当前，各级财政部门已经按照工作部署，建立了相关的制度并严格认真落实，取得了一定的成效。但实际中基层财政部门在内部控制工作开展中突显出各种问题，影响和制约了财政系统整体内部控制工作成效，值得引起思考并采取有效措施切实加以解决。

一、基层财政部门内部控制工作开展存在的问题

（一）内部控制与客观现实矛盾的问题

一是人员短缺，导致内部控制牵制理念及方法没有有效实施的土壤。这是市县财政部门反映最为集中的问题之一，越到基层此类问题越突出。有的科（股）室，人员少、业务多，不相容岗位多，特别是县级财政部门，一个股室对口上级两三个，甚至是四五个科室的工作职能，一人多岗、单人股室现象突出，建立规范的相互牵制的岗位分工及运行良好的内部控制体系难度较大。……