蒋艳梅

【摘 要】“两金”是企业重要的营运资产，“两金”的占用过快增长将极大地影响企业运行效率，加大运行风险。做好“两金”管控，提高经营周转效率有利于企业防范和规避资金风险。2014年国资委开始严令中央企业开展“两金”压降，其中不乏兵器工业集团之类的军工企业。时至今日，“两金”压降工作已开展四年，同时军工企业在军民融合，民参军的背景下，面临更加激烈的竞争环境，本文以上市军工企业的“两金”情况展开分析，对军工企业“两金”管控提出相关建议。

【关键词】军工企业；“两金”；管控

一、引言

应收账款和存货是企业重要的经营性资产，同时也是存在较大周转风险的资产，控制“两金”规模，提升“两金”周转效率是控制经营风险的重要举措。2015年军民融合上升为国家战略以来，在国家鼓励和政策支持下许多民营企业加入军工配套体系，打破了军工的封闭环境，将国防科技工业根植于国民经济体系之中。面对新的市场竞争环境，本文结合军工企业经营特点，对军民融合背景下军工企业“两金”管控情况展开分析，提出“两金”管控的措施建议。

二、“两金”的概念及管控意义

“两金”主要是企业经营周转过程中两种资金占用形态，具体为应收账款和存货。应收账款主要企业对外销售商品、材料、提供劳务等应向购货方或接受劳务方收取的款项；存货是指企业在日常经营活动中，持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等物资。……