基于营改增全面扩围的企业税务管理

2017-12-24冷钊漪国网北京大兴供电公司

新商务周刊 2017年8期

文/冷钊漪，国网北京大兴供电公司

基于营改增全面扩围的企业税务管理

文/冷钊漪，国网北京大兴供电公司

我国税务改革在逐步推进，营改增作为税制改革的重要内容，应用于企业税务管理，这不仅能够降低企业税务压力，而且还会营造良好的税务环境。但这一税制政策在实际推行的过程中遇到了较大阻力，采取有效措施强化税务管理是极为必要的。本文首先介绍了税务管理的意义，然后分析了税务管理存在的不足，最后探究了优化税务管理的有效措施。

企业；营改增；全面扩围；税务管理

我国营改增政策提出后并未大范围推广，全面拓围时间在去年5月1日，企业面对这一政策应加强税务管理效果，针对税务管理过程中存在的不足有效弥补，以此优化企业税务管理效果，实现企业持续进步。由此可见，本文对此展开分析是十分必要的，现实意义显著。

1 税务管理的意义

1.1 有利于控制税务风险

企业处理增值税这项税务工作时，由于该项税务工作内容较多、处理过程较复杂，并且税务核算程序繁琐。再加上，企业管理增值税票据时，由于发票类型多样，并且每项发票在移交方面、数量方面、冲红方面的标准不相一致，一旦企业管理不当，极易发生税务风险。营改增扩围后，企业增值税税务工作以及票据管理工作会更加规范，进而能够有效控制税务风险。

1.2 有利于控制企业成本

企业经营管理的过程中要想降低成本，从税务成本有效管理这一方面入手，针对增值税税率合理调整，与此同时，针对税务票据规范化管理，这不仅会降低企业税负压力，而且还会实现税务成本的有效控制，进而企业成本也能被有效控制，这对企业税务管理效果优化具有重要作用。反之，企业一旦违反税务管理规定，那么企业纳税负担会相应增加，企业成本也会明显增多，进而不利于企业持续进步。

1.3 有利于促进企业发展

营改增政策大范围推广，相关企业针对税务内容加强管理，同时，构建完善的管理架构，这不仅会减轻税负压力，而且还会提高企业决策的准确性，并且企业还会对税收成本有效分析，以此制定合理的发展决策、明确发展目标，进而有利于促进企业多元发展、持续发展。

2 税务管理的不足

2.1 税务政策普及效果较差

距离我国营改增扩围已有一年多的时间，这一税务政策推行的过程中，我国政府也在推行相应政策，但税收政策在实际应用中存在一定问题，已有的税务政策并不能有效解决复杂税务问题，并且解决时间较长，在一定程度上降低了人们对税务政策满意度。此外，非专业税务人员对税务政策的认识存在片面性，因此，税务政策的普及阻力也会相应加大，再加上，企业经济业务形式更新速度较快，税务政策更新速度远远落后于业务更新速度，税务政策并不能为税务工作提供及时引导，导致新型的税务问题得不到及时处理[1]。

2.2 税务管理人才数量较少

营改增大范围扩围后，部分企业并未做好充分准备，企业业务人员根据营改增政策处理税务工作时，由于事先对该政策了解较少、新型政策适用性较差，因此，处理实际税务工作的过程中，企业业务人员会出现各种错误，进而不利于营改增政策顺利推行。部分企业业务人员无视营改增政策，仍按照原有的税务核算方式处理税务问题，这不仅会增加企业税务风险，而且还会弱化企业税务管理效果，增加企业税制改革压力、弱化税制改革效果。

2.3 税务筹划缺乏合理性

由于企业发展规模、企业管理形式存在差异性，营改增扩围的过程中为了使不同企业在短时间内接受这一政策，并优化该政策践行效果，提出了过渡期衔接政策，这不仅能够为企业提供充足的适应时间，而且还能优化营改增扩围效果。但部分企业仅考虑企业短期经济效益，并未做长远规划，同时，企业对税务政策了解甚少，企业并不能结合发展实际选择有效的税务政策，进而会增加企业成本，不利于企业做出科学的税务决策、不利于优化企业税务方案，长此以往，企业竞争实力也会渐渐降低，企业经济利润空间也会逐渐缩小。

3 优化税务管理的措施

3.1 健全税务管理机制

企业要想优化营改增扩围效果，在管理税务工作的过程中，应首先健全税务管理机制，根据企业实际情况以及市场税制改革现状，制定合理的税务管理制度，同时，企业还应加强与税务部门间的沟通和联系，全面掌握税务政策的动态变化。并且企业还应主动与业务人员交流，了解当前税务工作以及票据管理中存在的问题，结合企业税务工作实际制定合理的税务政策，这不仅能够为税务问题提供解决依据，而且还会降低税务风险，提高税务经济效益。此外，还应完善税务管理考核制度，以此激励财务工作人员的工作热情，端正财务员工的工作态度。

3.2 培养税务管理人才

一方面，企业聘用优秀的业务人员。即所聘用业务人员既具备丰富的税务知识，又具备税务法律知识，同时，业务人员能够将税务巧妙渗透到实际业务工作中来，进而能够为税务管理起铺垫作用。另一方面，企业为业务人员组织培训工作，聘请专业教师传授税务知识，同时，详细讲解国家税务政策，进而有利于企业业务人员全面了解税务政策，优化税务管理效果。此外，企业还应为业务人员提供交流和外出学习的机会，不断拓展业务人员的工作思路。

3.3 做好税务统筹规划

企业管理税务工作的过程中，应做好税务筹划工作，针对业务人员重点培养，不断增强业务人员的专业素养和专业能力，业务人员能够根据企业所处经营阶段，为企业选择适合的纳税方式，制定合理的税务管理方案。此外，业务人员还应熟练掌握业务流程，有效整理、分类业务信息，提高税务核算的准确性，不断强化自身税务管理能力[2]。