王平

【摘 要】国有企业资金运行管理关系到企业改革发展大局，加强国有企业资金运行管理，对提高资金使用效益，实现资金良性循环有着重要意义。本文从分析国有企业资金运行问题入手，提出优化资金运行管理的对策，期望对构建起国有企业完善的资金运行体系有所帮助。

【关键词】国有企业；资金运行；问题；策略

从现阶段国有企业经营状况来看，企业普遍存着资金运行效率和使用效益偏低的问题，这与国有企业深化改革的需求相背离，难以为企业转型发展提供有力的物质保障。为了推动的国有企业健康发展，提高国有企业经营效益，必须强化对资金运行的有效管理，改善资金闲置或紧缺的局面，通过构建起完善的资金运行管理体系，保障企业战略目标的实现。

一、国有企业资金运行存在的问题分析

1.资金预算管理形式化

资金预算是预算管理的重要组成部分，直接关系到国有企业战略发展目标能否顺利实现。在资金预算编制中，需要以企业发展目标为核心，分别从投资、融资、运营资金等方面入手编制可行的预算方案。但是，从当前国有企业资金预算管理现状来看，普遍存在着预算管理制度不健全、资金预算管理意识薄弱、资金使用计划不详细等问题。部分企业编制了资金预算，但却侧重于业务指标的完成，忽视了企业生产经营中对资金的需要量，导致资金预算与实际生产情况相脱节。此外，国有企业对资金预算的执行力度不足，呈现出资金预算形同虚设的现状，经常发生超预算、超计划，易导致现金流量不平衡、成本费用无度支出、不良资产日益增多等问题，严重威胁到国有企业的长远持续发展。

2.资金运行管理过于分散

国有企业受多种因素的影响，存在着资金管理难以集中的问题，降低了资金使用效率。具体原因包括：国有企业经营规模大，涉及的业务活动多种多样，无法实现对所有业务资金运作的全过程监控；大型国有企业的管理层级较多，各部门设置较为复杂，未能做到及时清理和控制银行账户，导致各下属单位的银行开户过多，难以实现对资金的集中管理，使得资金在各下属单位处于分散管理状态；国有企业没有掌握全部资金信息，经常出现下属单位资金短缺或闲置情况，没有实现资金的优化调配；国有企业财务部门对资金管理的认识不足，没有充分考虑到货币时间价值进行理财管理，导致企业缺乏统一、协调的资金循环运作体系，影响企业货币资金的保值升值。

3.资金运作效率偏低

大部分国有企业均会制定资金使用计划，但由于计划与实际脱节严重，从而导致资金使用无法按照原定计划执行，降低了资金运作效率。尤其在投资、融资以及运营资金管理方面存在着一些问题，难以使资金运作达到预期效果。具体表现为：部分国有企业盲目进行投资决策，未进行投资可行性分析，增大了投资风险，易使投资项目无法达到预期效益目标，甚至还会造成投资损失；国有企业融资较为容易，但是长期处于负债结构不合理的情况下经营，面临着较大的经营风险和财务风险；国有企业没有制定营运资金持有政策，存在着应收账款无法及时回收的问题，导致坏账损失较为严重。在库存管理方面，因产成品挤压严重，原材料占营运资金比重较高，降低了资金周转率。

4.资金运行监管缺失

国有企业尚未健全资金运行监管机制，在资金运行过程中，缺乏对资金的全过程监控，具体表现为：国有企业下设机构和单位较多，一些下属单位不愿意接受监管，经常故意隐瞒资金运行的真实情况，进一步增大了企业资金运行监督的难度；国有企业没有设立相对独立的监督部门，内部监督制度执行力度不足，难以发挥对资金运行的监督作用；国有企业在监督制度建设方面，没有对资金运作制定相应的监督规定，导致资金运作流程不规范、资金监管权责不明，无法为资金运行监管提供有力依据；国有企业监督部门受制于领导的行政干预，没有独立工作的氛围，针对监督结果缺乏足够的处置权，导致监督权威性丧失，经常出现监督结果与实际处置相脱节的情况。

二、优化国有企业资金运行管理的策略

1.全面落实资金预算管理

国有企业要根据战略发展规划实施资金预算管理，结合企业长短期战略目标和经营目标，合理确定资金需要量，科学编制资金预算。在资金预算编制中，财务部门要与其他部门协调配合，尽量细化预算编制内容，具体包括企业在预算年度内需完成的业务指标、發生的成本支出以及获取的收入，企业在预算年度内计划实施的投资项目，企业在预算年度内为满足投资项目需求而制定的融资计划等，财务部门要合理预测各项经济活动产生的资金收支情况，编制年度资金预算，并将资金预算目标分解到各个季度和月份，使资金预算更加符合实际经营状况。为确保资金预算的有效执行，还要制定应对内外部环境变化的对策，避免资金预算执行偏差过大。同时，国有企业应落实资金预算管理责任制，将预算指标分解到各个部门，定期检查预算执行与预算指标的偏差，分析产生偏差的原因，追究相关部门的责任，并采取补救措施消除偏差，从而保证资金运行始终在预算范围内。

2.实施资金集中管理制度

国有企业应着力改善资金过于分散的管理现状，调整内部管理结构，建立起资金集中管理制度，提高资金运行效率。具体如下：国有企业要将全部资金进行归集，根据各下属单位的实际需求调拨资金，避免资金出现闲置或紧缺现象，保证资金有效流通，形成良性循环的资金运行体系；国有企业要全面掌握资金流向，尤其对于重大支出项目，企业要采取跟踪监控的措施，避免出现资金被挪用、浪费的情况；国有企业要规范下属单位的银行账户，要求下属单位必须在获取企业总部批准的情况下才能开立账户，不允许下属单位私设“小金库”，避免出现资金体外循环的情况；国有企业要明确规定资金收付管理流程，按需分配资金，严格执行审批程序，加大对资金风险的防范力度。

3.强化资金运作过程管理

我国企业应从资金运作的各个环节入手进行管理，充分发挥资金的使用效益，降低资金使用成本，具体管理措施如下：endprint

（1）加强筹资管理。国有企业凭借自身经营优势，不存在筹资难题，但是必须考虑资金成本、筹资效率、自身经营状况等因素优选最佳的筹资方式。国有企业要从战略发展规划出发，结合自身经营状况和财务状况制定筹资计划、确定籌资数额，并且保证合理的资产负债结构，避免因企业承担过多的财务费用而造成财务风险。

（2）加强投资管理。国有企业要落实投资目标责任制，建立起科学的投资决策制度，要求投资决策必须经过可行性分析、投资预算和投资回报率测算等环节，避免出现重大投资失误。同时，在投资项目实施过程中，国有企业要实时监控资金流向，保证资金运行效率。此外，企业还要采取投资考核措施，对资金的使用情况和产生的收益进行考核，实现对资金的定量化管理。

（3）加强运营资金管理。国有企业要强化运营资金管理，提高资金周转率，杜绝企业出现资金链断裂的风险。在应收账款管理方面，企业应制定合理的赊销政策、信用标准、信用期限、信用额度，保证资金快速回笼。企业还要采取账款回收措施，及时催收账款，降低坏账损失风险。此外，企业还要缓解库存压力，可采取库存产成品质押的方式盘活资金。

4.健全资金运行监督机制

国有企业要强化对资金运行全过程的监督管理，建立起集事前、事中、事后于一体的资金运行监督机制，降低资金运行风险。具体的监督机制包括：企业应建立资金管理制衡机制，将人财物的处置权相分离，促使各个职能部门和岗位之间形成相互牵制、相互监督的关系；建立资金运行跟踪考核机制，定期或不定期对资金运行情况进行考核，保证资金按照预算合理支出；建立资金管理问责机制，重点监管重大投资项目的资金使用情况，严厉查处违法乱纪行为，维护资金监督的权威性。

三、结论

总而言之，国有企业必须将资金运行管理作为内部管理的重要内容，加强资金预算管理、资金集中管理、资金运作管理以及资金运行监督，构建起完善、规范、高效的资金运行体系，不断提高资金运营效率，规避资金运行风险，从而为国有企业改革发展提供充足的资金保障，实现国有资产保值增值的目标。

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