石丽娟

【摘 要】随着我国经济水平的不断发展，政府对于城市建设的各方面投入也不断加大，而地铁作为改善一个城市交通状况的关键手段成为城市建设的关键点，国家政府对其建设的关注度与支持度也是不断提升。地铁公司作为地铁运营的主要管理者，其内部的资金运营内部控制的优劣直接决定了一个城市地铁建设乃至交通的好坏，所以地铁公司在运营过程中要及时发现并解决问题。

【关键词】地铁公司；资金运营；内部控制

一、引言

近年来，我国经济水平的快速发展使得在很多城市中出现了城市内部的交通设施已经无法满足城市自身快速发展的要求的现象，因此，我国政府加大了对于城市交通建设的投入；而地铁由于其具有的运送能力强、污染小以及效率高等特点，成为了各个飞速发展的城市在城市交通建设上的第一选择。另一方面，地铁在解决城市交通问题的同时还能保证城市的生态环境不被破坏，是城市自身的各方面功能进一步强化，不断促进城市实现现代化并继续快速发展。就目前而言，地铁的运营在我国各个城市都有着巨大的发展潜力与发展空间，正因如此，地铁运营的好与坏也能直接影响到城市的建设，所以地铁公司作为地铁运营的决策者和执行者，必须管理好其在内部资金运营等方面的控制。

二、地铁公司在资金运营内控方面存在的问题

（一）在成本管理方面存在问题

1.在地铁日常运营时投入费用较多。根据实际的调查情况来看，我国大多数地铁公司能够稳定运营的关键都是有足够的资金支撑的，主要是政府财政支持。但是地铁公司在运营时有很多的费用支出项目，包括人工成本支出及电耗支出，在不断运营的情况下会导致成本的不断上升。地铁作为一种新兴的交通工具，不仅安全系数很高，同时也淋漓尽致的展现了它自身的各方面性能，而要维持地铁的正常运营，需要投入大量的人力资源，各岗位各司其职，才能维持地铁的正常运转。并且，随着地铁的不断运行，其耗电量也会随着时间的增长而变大，每月电费运营支出也是一笔巨大的费用，运营线路越长，电费越高，所以相应的资金投入也会不断增高。

2.相关设备的大修和改造会造成成本的提高。近年来，地铁与清洁的交通方式的关系越来越紧密，其自身也不断在为环境的改善做着贡献。所以地铁公司也会对地铁设备进行相应的更新和改造来不断适应现阶段的市场情况和需求，这也因此导致了地铁公司需要加大各方面的投入来进行设备的更新和研究，所以很多地铁公司也出现了地铁设备大修和改造的情况。据了解，有些城市的地铁虽然在某些方面的特性并不是很出色，但也没有达到相应的报废标准，而地铁公司在此时对其进行改造或大修的话会造成运营成本的提升，从而使得地铁公司的日常运营资金下降。

（二）地铁公司资金运营内控制度不完善

地铁公司的资金主要分为现金和银行存款两个方面，它们也是地铁公司资金运营内部控制工作的重点。而我国很多地铁公司在地铁建设项目中并没有合理有效的内部控制制度，对于资金的管理控制并不严格，正因如此，在地铁公司内部总会出现贪污腐败、乱开发票、资金使用记录不规范等违规的问题。据悉，在今年三月份，西安地铁三号线就爆出了存在安全隐患的消息，究其原因是因为地铁的电缆供应商奥凯公司所提供的电缆质量严重不过关，并且多次被质监部门抽检为不合格产品，但由于该公司与西安某地铁公司存在“钱权交易”使得奥凯公司还能够承揽西安地铁三号线建设的项目。另一方面，地铁公司内部的项目负责人员在地铁建设时只关注项目建设的进度，对于地铁建设的资金安全并未给予足够的重视，给承包商过大的信用额度，使地铁公司面临巨大的财务风险。

（三）地铁公司内部相关的财务人员资金管理意识不足

我国部分地铁公司内部的财务部门的工作人员，对资金管理的法律意识以及风险意识都相对缺乏，对于资金的管理存在很大的随意性，在很多方面都存在着不规范的行为，使得地铁公司在资金的管理方面存在很大的风险。

三、地铁公司在面对这些问题应采取的措施

（一）在应对成本管理问题时所采取的措施

1.运营相关的成本控制部门。地铁公司若想使运营阶段的每一项目成本缩减，就需要对地铁运营时的所有项目各个方面都进行严格的资金预算控制，而进行这些工作的基本要求就是建立一个相应的成本预算控制部门，并且地铁公司内部的各个部门都需要与这个成本控制部门进行积极的交流，配合成本控制部门的各方面工作。每年各中心部门根据实际情况，据实编制次年预算，成立预算管理管理委员会，组长由公司总经理担任，各部门严格按照当年的预算进行各项目的开展，对计划外项目严格把控，对预算外支出项目根据实际情况进行考核，对超预算项目严格把控核实超预算原因，对因报送极其不严谨项目，偏差超过一定金额进行考核。从而使地铁公司在地铁运营过程中对运营的各个步骤都能进行及时准确的监控。

2.在当前的情况下，我国地铁大部分的设备都是国外进口，因此也导致了在地铁设备需要维护和更换时成本会不断提高。这不仅会使地铁公司在日后的运营过程中受到相关的经济威胁，还会使国内的经济市场受到影响。正因如此，我国地铁公司在运营时应尽量加强自我创新，创建科研型研究小组，进行各项目更新改造研究，积极引导员工技术创新，并建立相应的资金奖励引导机制，自行进行设备维修维护，降低地铁设备维修和更换的成本，并不断促进国产设备相关质量的不断提升。另一方面，我国相关部门在现代化经济市场的研究和分析中针对地铁的运营进行了透彻的分析和描述。这也因此使得我国大多数地铁公司告别了以往的落后的运营管理方式，提高了地铁公司在运营时各方面的整体性。并且将地铁各项设备的国产化率不断提高，使得地鐵设备在维修、更换、保养等多个方面的成本都明显下降。

（二）建立并不断完善地铁公司资金运营内控制度

健全的资金运营内部控制制度的作用十分重要，其可以保证地铁公司基本建设的资金开支合理合法，同时满足地铁公司实际经营情况的需要，还可以防止资金的浪费并不断提高资金的使用效率。

地铁公司在内部应不断完善职责分离制度的建设，使不相容的岗位相分离。地铁公司还应在内部建立资金的相关岗位责任制度，使财务部门的相关岗位设置的更加合理，从而保证地铁公司内部在组织结构上能够使资金安全畅通的运转。另一方面，地铁公司在内部还应建立起资金的相关审核制度，对于各类资金的使用或支出都进行严格的控制与监督，资金的使用要逐级审核与批准，从而保证资金在使用时能够更加的合理、安全和透明。

（三）不断提升地铁公司财务部门相关工作人员的各方面素质

地铁公司资金运营内部控制机制建设的成功与否主要取决于工作人员的工作态度和工作质量，而一个工作人员工作态度与质量的好坏是与他本身的职业素养紧密相关的，因此应做好地铁公司工作人员职业素养的培养和提高工作。首先，地铁公司在招聘工作人员时就应该严格把关，提高要求，在选择员工的时候就应该以他们个人素质的高低为依据，招聘一些各方面能力较高的人员；其次，应大力开展工作人员的素质能力培训工作，不断提高他们的专业能力和技术水平，是每一个人都有能力胜任内控的相关工作并解决在工作中所出现的各类问题。最后，地铁公司在公司内部可以建立不断甄选优秀员工的机制，为工作人员素质的不断提高提供一个良好的外部环境。

四、结语

总的来说，在我国当前不断变化的市场经济体系中，地铁公司是否能够良好的运营极大程度上都取决于地铁公司内部对于资金运营的控制。如何使地铁公司安全平稳运营也是一个极为精细的工作，所以这就要求地铁公司对于自身要有良好的自我完善能力，在地铁公司运营过程中，不断地发现和解决相关的问题，从而使得地铁公司的相关项目运营能力以及社会认可度不断提高，为城市的建设做出巨大的贡献。endprint