赖文彧

摘 要 随着国内经济的高速发展，企业间竞争日趋激烈，企业集团需要多元化发展以不断应对市场的变化，财务管理信息化建设是提升企业集团管控水平的重要手段。本文对企业集团财务管理信息化进行探讨，阐述在现代商业发展中财务管理信息化建設的重要性，详细分析企业集团财务管理信息化的常见问题，并结合案例针对上述问题提出解决方案及建议。

关键词 财务管理 信息化 财务数据 BI分析系统

一、企业集团财务管理信息化建设的重要性

（一）实现财务数据共享

传统的财务信息传递方式是通过单据传递，在数据使用及反馈上缺乏及时性，在数据传递中容易出现丢失或错误，不同部门间的信息彼此孤立，数据管理上存在重复、口径不一等问题。建立财务管理信息系统能提高信息传递的及时性和准确性，通过统一的系统信息平台实现数据直接采集和集中处理，集团公司可通过财务信息系统实时查询各成员企业的财务数据并进行分析合并。

（二）提高财务管理的效率

财务管理信息系统可以利用平台整合各种财务数据，减少财务人员手工处理数据的工作量，让财务人员摆脱繁重的数据搬运工作，把精力集中在财务管理工作中，提高财务数据审核的质量，更有效地制定财务管理标准，提高数据分析的科学性。

（三）提升企业整体管理水平

财务管理是企业整体管理工作中的核心内容，提升财务管理的效率和质量有助于提升企业整体管理水平。财务管理信息化建设能及时有效地使用和分析企业经营的数据，使各部门能共享统一规范的数据，能为决策者迅速分析整合数据，从而提高企业整体管理水平。

（四）财务业务一体化，优化资源配置

财务管理信息化系统的建立是以业务流程为基础，结合财务流程的管理框架，实现财务业务一体化管理，使部门间衔接更直接畅通，部门间数据不会脱节，企业资源能得到有效管控，让决策者能迅速根据经营情况合理安排资源配置。

（五）实时监控财务状况，有利于控制风险

通过财务管理信息化系统，能够及时获得财务信息，实时监控企业财务状况以控制财务风险。例如，通过管理系统对集团各分子公司的资金进行集中管理，实现集中调配，对企业往来及投融资计划进行统筹管理，降低资金链风险；对客户应收款进行实时监督及风险提示，控制坏账风险；通过系统对客商进行信用评级，合理安排信用额度。

二、企业集团财务管理信息化存在的问题

（一）脱离实际，生搬硬套

很多企业在建设财务管理信息软件的时候习惯使用通用的财务软件，或者开发软件时照搬其他企业的自定义模块，通用财务软件功能单一，缺乏业务流程管控，在企业整体运营上的管理有限。每个企业都有自身的企业愿景和管理文化，不同企业的经营思路和管控方式不同，开发软件时照搬其他企业设计的功能模块会导致系统功能错配及缺失。

（二）急功近利，追求大而全

许多企业在建设财务管理信息化系统时急功近利，希望系统上线后能一次性实现所有功能模块，但系统建设是一个庞大的工程，不同模块间存在千丝万缕的逻辑关系，同时对所有工程动工除了浪费资源还会导致不同模块间产生冲突，由于资源不能集中优化配置可能导致各个模块都处理不好。

（三）流程烦冗，分析不足

企业在财务管理信息化建设时习惯强调所谓的个性化和精细化的管理，但要把握一个尺度，因为信息化管理的最终目的是要替代手工作业、简化流程和提高效率。过度强调个性化和精细化，会令信息化系统流程过于烦冗，效率低下。例如，单据录入页面要求填列过多的无用信息，或者是流程审批否定后退回和重审环节过于烦琐，导致信息化后工作量比之前手工处理还要大。另外，过多地注重信息化的流程控制的建设，而忽略数据分析的建设，会导致信息化系统沦为数据库录入工具，缺失分析决策功能。

（四）缺乏战略意识，初始化数据衔接不上

系统建设需要经历需求调研、出具方案、系统开发、系统实施、运行和维护等各个阶段，其中最关键的节点是系统上线，一个系统能否成功上线决定了这个系统能否最终成功。很多企业在建设系统时没有具备战略意识，只考虑系统实施后的功能需求，没有考虑系统上线后新旧数据衔接的问题。例如，新旧数据口径不一导致补录工作繁重，对于未执行合同继续执行时前后逻辑混乱等，甚至出现没完没了的初始化实施期，引起员工的抱怨和抵触。

三、企业集团财务管理信息化问题的对策

（一）建立跨部门系统研发小组，按企业实际需求搭建框架

财务管理信息系统是企业层面的系统工程，涉及产供销、库存、物流、资金、风控及财务等管理，因此财务管理信息系统建设绝对不只是财务部门的事务，企业应以自身经营特点及管理需求为核心，组织建立跨部门系统研发小组，以财务部门牵头，总经理为总负责人，各部门根据各自的业务流程提出需求，并与软件开发人员分项讨论，把企业的实际需求结合软件程序方面的意见搭建一个开发框架。例如，业务部门对购销合同样式、销售报表、客商管理等提出需求，运营部门对物流合同样式、出入库单据、库存管理等提出需求，风控部门对合同风险条款、客商额度、分子公司资金使用额度等提出需求，财务部门对资金申请流程、应收应付管理、存货成本管理、利润报表等提出需求。

（二）划分基本需求与进阶需求，制定分步上线计划

财务管理信息化系统建设是庞大的企业信息工程，为了提升系统建设的有效性，在制定开发方案时应首先划分基本需求和进阶需求，按照先基本后进阶的顺序分步开发、分步上线。这样的好处是能够稳步推进系统建设的进度，优先保障系统能实现基础功能，有利于以后逐级打磨和继续优化。

第一，财务管理信息化系统的基本需求。一是合同管理。企业的生产经营离不开合同，财务管理信息化系统的建设首先要满足各种合同的管理需求，包括购销合同、物流合同、劳务合同等合同模板建立以及合同的立项、新增、变更、作废等流程建立等。二是库存管理。生产企业和商贸企业均涉及库存管理，库存管理贯穿整个经营过程，包括出入库、内部调拨、材料领用（生产企业）、退货管理等，因此库存管理模块应该作为信息系统的基本功能优先解决。三是应收应付管理。应收款及应付款在发货及收货环节产生，是企业强化资金管理的重要手段，需要作为系统基本功能模块，具体包括提供实时应收应付更新、按合同号或客商等不同维度应收应付查询等功能。四是资金收付管理。资金管理是财务管理的核心，在系统建设初期可以对资金的收付活动进行简单管理，包括合同收款认领、合同付款申请、费用支出申请、资金日报表等。五是会计核算模块。财务管理信息化整合了财务流程和业务流程，业务流程产生的数据可以共享到财务核算使用，因此会计核算功能是必要的基础功能模块，其中包括总账管理、固定资产管理、发票管理、系统推送类凭证处理（出入库和收付款）、会计报表等。六是客商资料管理。系统各模块包括合同管理、应收应付管理均需要使用客商资料，因此客商资料管理也是信息系统建设的基础工作，其中包括客商基本信息的录入、客商资料的更改与审核、按不同维度进行分类（供应商、客户、服务商、其他）查询的功能、客商授信额度的建立与审核等。endprint