靳敏敏

摘要：一直以来，国内外一直致力于企业良好发展的研究，而内部控制与风险管理一直是国内外研究的热点话题。由于企业所处的经济市场环境总是在不断发展，企业除了要与国内同行进行市场竞争，还要与国际同行市场发生角逐，在两个市场的双重竞争压力下，面对更多更复杂的企业风险，企业应该要加强企业的风险管理，逐渐完善企业的内部控制，并且把风险管理与企业内部控制有效地结合起来，如此才能让企业更好地生存和发展下去。基于此本文就企业内部控制的风险管理机制进行分析，并给出相应对策，希望为企业的管理与控制提供参考。

关键词：企业内部控制；风险管理理念；对策

中图分类号：F275文献标识码：A

1 企业内部控制的风险管理机制存在的主要问题

1.1缺乏风险评估和风险管理意识

风险管理是为应对企业防范市场中可能出现的对企业经营管理指标造成的不利影响，而实行的相关措施。企业内部控制的根本性质也是风险管理的一种表现形式，风险管理所涉及的领域很广泛，包括企业内部控制，也包含了外部因素以及市场对企业的影响的防范等。我国企业普遍建立了内部控制的管理体系，也实行了相关的风险管理措施来对风险进行防范。可由于企业的内部管理体系自身存在着不科学、不合理问题，管理体系与实际发展要求不相符合，因此我国企业的内部控制与风险管理整体形势还比较严峻。

1.2企业信息交流的不畅通

企业各部门之间的信息传递总是会出现不及时、不准确等问题，这就给企业的管理带来了很大的阻碍。企业的整体管理方面比较松散，企业各部门经常为保护自己部门的利益而选择保留自己的信息，对自己的信息不对外公开，最后企业的信息不能在各部门之间及时有效地传递，造成信息交流的不畅通，为企业的发展也带来了一定的阻碍。当前有很多企业的各部门之间信息交流不畅通，不能够使企业的内部信息透明化，这种情况可能导致企业风险管理和内部控制的管理措施失效。另外，企业各部门披露的信息有失真实，虚报数据，导致企业在经营管理中制定错误决策，使得企业面临更多的未知的风险。

1.3监督体系不健全

内部控制是一个完整、系统的工程，它有一套完整的动态过程，不管是在制度的建立、实行又或最后的评测，都要求有必要地監督，从而达到内部控制机制进一步完善，效果更加明显。我国的部分企业由于在内部审计上存在一定问题，这些都严重阻碍了内部控制效果的有效发挥。有的企业的内部审计机构只是企业的一个职能部门或者是企业内部单位的一个，审计职能部门在对企业内部或其他职能部门实行审计时，由于级别一样，又都相互制约，而且内部审计又是在企业决策层的领导下进行，而且审计部门工作人员的设置、职务升迁、薪酬待遇等都由企业自身来决定，经济上依赖企业本身，其在企业中的独立性不高。再者，由于企业内部审计工作者同企业有着紧密的经济利益联系，因此无法确保内部审计的公正。

2完善企业内部控制的风险管理机制的对策

2.1企业应具备良好的风险管理理念

在企业内部控制的中，风险管理理念具有重要作用，是企业进行风险管理的基础。企业管理这应先具备科学的风险管理理念，只有这样才能够从整体上应对企业的各种风险，从而实现企业的长远发展。对于企业来说，风险管理理念是其对风险的态度与认知。企业各个岗位的职工都应该充分重视风险管理，具备危机意识与风险管理意识，从而在工作中及时发现与应对风险。

2.2加强企业风险评估与风险管理机制

企业要不断健全和完善全面风险管理机制，使内部控制与风险防范有章可循，并且得到严格执行，避免内控措施不具可操作性，不能有效得到落实而导致内部控制缺少制度约束的情况发生。从风险管理的角度来看，企业生产经营的所有职能部门的所有工作环节都可能存在潜在的风险，因此，企业的风险防范体系要对企业可能存在的风险进行全面的评估，准确预测将来可能发生或存在的潜在风险并及时进行通报，只有准确掌握当前的潜在风险以及未来可能产生的隐患，进行有效防范和控制，才能为企业未来发展战略决策提供准确数据，进一步强化企业风险防范体系。

2.3建立有效的信息沟通体系

企业信息的有效传递，能够让企业的风险管理与内部控制有效实施。企业信息能够交流畅通，就需要一个良好的沟通渠道。一方面要通过网络技术等信息技术方法建立一个网状的沟通渠道，实现企业各部门之间的有效沟通，同时良好的沟通氛围也是企业的内部管理中需要做到的，有利于企业管理层全面了解企业各项工作的具体信息；另一方面要建立有效的信息沟通体系，在信息搜索、信息质量、信息传递以及信息安全等方面进行全面细致的规划，对实现信息传递职能的员工，进行专业培训，保证企业信息传递的准确性和及时性。总而言之，企业应对所需信息种类进行归纳整理，形成自己的信息库，建立信息沟通体系，在企业内部实现全面有效的信息交流与沟通，为企业内部控制与风险管理的制定与实施提供有效信息。

2.4加强企业内部监督力度

在企业的内部监督体系中，内部审计机制作为主要监督机制，通过独立评估和监督，对企业的管理与控制进行全面细致的监督。企业可以对内部审计机制进行完善，从而加强企业内部监督效率。首先，企业可以聘用在内部审计方面的高级人员，提升审计工作的质量。其次，企业应细化审计人员职责，合理采纳内部审计人员的建议，结合企业制度完善内部审计制度。最后，在内部审计工作中，企业应保留审计独立性，保证企业内部审计工作结果的权威性和客观性。为实现企业审计部门的监督职能，企业的管理层也要对其工作积极配合，实现企业的有效管理与控制。

总之，不断变化的经济环境给企业带来的更大的市场竞争压力，企业只有采用先进的管理理念，建立完善的内部控制的风险管理机制，才能在激烈的市场竞争中占有一席之地，才能有效地促进企业持续健康发展。

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