时德刚

摘要：贷款业务是目前我国商业银行利润的主要来源，也是造成银行亏损的罪魁祸首，商业银行对企业会计信息的有效识别和利用，是切实防范贷款风险与保证贷款质量的先决条件。文章阐述了有效识别会计信息重要性，分析了目前商业银行识别会计信息方面存在的问题，并在财务报表各项会计要素估值的真实性方面，提出对策建议。

关键词：会计信息；有效识别；贷款质量

一、银行对企业会计信息识别能力培养的重要意义

商业银行（以下简称银行）是特殊的金融服务企业。《中华人民共和国商业银行法》第二条规定：“商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。”因此，贷款业务是商业银行三大业务之一，更是目前银行利润的主要来源。中国人民银行和中国银监会2016年联合修订的《贷款通则》规定，借款人必须提供有关财务报告，其中年度报告必须经具有法律效力的有关部门或会计（审计）事务所审计；银行接到贷款申请后，应审核借款人的财务状况、现金流量以及历史还款记录等其他非财务因素，评估借款人的还款能力。而会计信息的主要载体是企业的财务报告，提供财务报告是企业的法定义务，因此，识别会计信息评价企业的还款能力是银行的法定职责，是发放贷款的前置条件。

由于我国银行业开放程度不断扩大，银行所处的环境竞争异常激烈，银行内部考核压力与日俱增，银行与客户已处于“双向选择”阶段，各家银行对好的客户趋之若鹜。……