董晓

【摘要】资金结算中心是集团公司借鉴银行模式将成员单位的资金进行集中归集、集中管理、统一结算的资金管理模式。随着引入结算中心模式的企业集团不断增多，在充分发挥资金集中管理优势的前提下，如何加强资金结算中心的风险管理，建立风险管理体系，对结算中心模式的发展具有十分重要的现实意义。

【关键词】结算中心 风险分析 建议

一、资金结算中心简介

结算中心是设置在集团母公司内部的职能部门，其主要功能包括资金集中管理、统一结算、风险控制、运作和计划等。集中统一管理集团成员单位的资金，统一对外融资和纳税；集团成员单位有偿使用流动资金，通过结算中心办理内部结算业务。

（一）设立结算中心，实行资金集中管理的目的

第一，提高集团公司资金风险防范能力；

第二，发挥集团规模优势，提高整体资信能力；

第三，盘活集团沉淀资金，提高资金使用效率、降低资金使用成本；

第四，提高集团的核心竞争力，实现集团整体利益的最大化；

第五，强化资金监管，提高信息反馈及时性。

二、资金结算中心模式下主要风险点分析

（一）税务风险

1.集团结算中心归集子公司资金，存款利息收入缴纳增值税问题。对集团结算中心向子公司支付的存款利息支出缴纳增值税问题没有明确规定，但税务机关可能认为：集团母公司将子公司的资金统一归集到结算中心，已经构成法人之间的资金往来，构成资金借贷。……