程环环

摘 要：在国家经济不断发展的今天，我国中小企业数量不断增多，为促进中小企业发展，我国财政税收制度实现了改革创新，为进一步了解创新后的财政税收制度对中小企业发展的影响，文章将从中小企业财政税收政策现状及存在问题入手，分析财政税收制度创新给中小企业发展带来的影响，并结合实际情况提出构建财政税收制度的措施。

关键词：财政税收；制度创新；中小企业

对于财政税收来说，它是了解国家经济发展状况的重要标准，财政税收的多少不仅关系到日常生产生活状况，还关系消费活动等，现代财政税收对象中，中小企业是不可缺少的一部分，也发挥着不可替代的作用。而财政税收制度创新以后，对中小企业发展带来了哪些影响就成为当前最重要的研究课题。

1 中小企业财政税收政策的现状及存在问题

1.1 中小企业财政税收现状

在改革开放以后，我国中小企业数量逐渐增多，极大的促进了我国财政税收金额增长。通过对中小企业财政税收现状的研究可以发现，尽管我国相关法律法规提出了国家在税收问题上给予中小企业一定的支持，但目前并没有专门针对中小企业税收政策的法律法规，基本都是存在于其他法律法规中，现阶段我国税收政策中多以流转税为主，在营改增实施以后，增值税成为中小企业主要缴纳的税种，同时还需要缴纳所得税。虽然我国已经推出了很多对中小企业发展有利的财政税收政策，但依然无法彻底改变中小企业赋税过重的问题，不少中小企业在发展中或多或少都存在偷税漏税的情况。

1.2 中小企业财政税收中存在的问题

通过对中小企业财政税收的研究发现，其中主要存在以下问题：第一，财税政策执行灵活性不足。中小企业发展需要大量资金，而中小企业又是我国数量较多的企业，有些地区政府为获得更多的税收，经常会为税收部门下达本季度的征收任务，税收部门为完成任务只能让中小企业多缴税，这样一来就会导致中小企业发展资金不足，这对中小企业发展来说莫过于雪上加霜。第二，税收优惠政策操作能力较差，虽然我国经常会推出一些针对中小企业的税收优惠政策，但实际落实中却会出现不少问题，有些地方并没有严格按照国家要求开展工作，这样也影响了中小企业发展[1]。第三，企业融资难度大。中小企业发展需要大量资金，融资是中小企业发展中不可缺少的一部分，但通过研究可以发现，部分中小企业在融资中会遇到各种各样的问题，无法融资是中小企业发展中十分常见的现象。

2 财政税收制度创新对中小企业发展的影响

2.1 有利于中小企业发展

随着财政税收制度的创新，各种基金的出现，使得中小企业发展有了更多资金的支持，尽管每个国家对中小企业的定义并不相同，但不可否认的是中小企业是财政税收的最大创造者之一，且在国民经济增长中占据重要地位。在财政税收制度创新以后，中小企业发展能力相对于以往明显增强，企业有更多的资金用于自身建设。同时，政府对中小企业的支持力度也在不断提升，尤其是在采购方面，多数政府都会将中小企业产品作为主要合作对象，中小企业也可以借此机会进一步发展，此外，国家还出台了一些法律法规措施，以此为中小企业发展提供必要的保障，这也是国家扶持中小企业的重要体现，由于有国家做靠山，中小企业也将迎来新的发展契机，尤其是在市场经济体制下，企业与企业之间的竞争较为激烈，中小企业很容易受到大型企业的排挤，而在财政税收制度创新以后，中小企业所受到的排挤将明显减少，发展动力也会更足。

2.2 有利于区域与和谐社会建设

我国正处于社会主义和谐社会建设时期，需要注意的问题有很多，而财政税收创新的实现则可以为中小企业发展带来机遇，并为社会主义和谐社会建设奠定基础。中小企业占据我国总企业数量的70%以上，如果中小企业在财政税收方面受益，那么意味着70%以上的企业都将进入良好发展局面，这对社会主义和谐社会建设的实现有着非凡的意义[2]。占据绝大多数的中小企业实现稳定发展，不仅国家经济收益，还能很好的增强国家竞争能力。在财政税收创新以后，中小企业的各种税收优惠政策也会被落到实处，避免了零散优惠政策的出现，这对区域经济发展也有一定好处。

2.3 有利于加强科学技术的应用

在中小企业发展中不能缺少科学技术的应用，它们是中小企业实现进一步发展的重要组成部分，在财政税收创新实现以后，中小企业会有更多的发展资金用于采购科学技术，随着这些科学技术的应用，中小企业将迎来新的发展契机。如以制造为主的中小企业需要大量的员工用于生产，但多聘用一个员工，企业所获收益将下降一部分，支出也會增多，而在科学技术引进以后，企业所需工作人员将大大减少，生产效率则会有增无减，企业收益也会增多，而这一目标的实现则得益于财政税收制度的创新，在财政税收制度创新以后，中小企业有了更多资金，企业将进入全新的发展阶段。

2.4 有利于社会资源分配

通过研究可以发现，很多地方都是以大型企业为主，但大型企业数量毕竟有限，单纯的依靠大型企业发展经济并不会带动国家经济快速发展，也会影响国家在国际上的竞争能力。我国实行财政税收创新以后，将有更多的精力与资金用于发展中小企业，随着中小企业综合实力的不断增强，国民经济发展速度将明显增快，同时，在中小企业得以健康发展以后，社会资源将得到合理分配，可以有效避免以往的社会资源过于集中的情况，无论是对资源利用，还是国家经济发展都有一定好处。以融资为例，以往中小企业在融资中会遇到很多困难，其原因在于中小企业财政负担较重，所以只能在财务信息上做手脚，而在财政税收创新以后，中小企业的赋税问题将得以减轻，中小企业在融资中也可以提供相对真实的财务信息，获得融资的机会也会大大增加，这样也就避免了大量资金全部被大型企业掌握的情况，中小企业也将进入崭新的发展阶段。

3 构建财政税收制度的措施

3.1 重视财政税收法律法规的建设

为促进中小企业发展，在构建与创新财政税收制度的过程中，首先，应重视财政税收法律法规建设，一般来讲，国家及其相关部门都在通过各种方式为中小企业发展奠定基础，而任何行业的发展都离不开国家法律法规的支持，这就需要构建完善的法律法规，只有这样才能为中小企业增添动力。为实现这一目标，国家相关部门应做好市场信息调查，了解中小企业实际情况，有针对性的构建法律法规，并将其纳入到国家财政税收政策中，这也是增强企业发展动力的有效方式。其次，应重视多种财政税收征税模式的构建，强化科学性与有效性，只有这样才能让税收工作进行的更加顺利。最后，国家应给予中小企业一定的税收支持，结合实际情况调整中小企业纳税政策，加大对中小企业的扶持力度，只有这样才能有效减轻中小企业财政负担，也可以增强中小企业的发展动力，尽可能减少中小企业纳税负担，这也是增强中小企业发展动力的有效方式。endprint

3.2 加强专业化管理队伍建设

在新型财政税收制度建设完成以后，应由专业化管理队伍开展执行工作，只有专业化管理队伍人员的参与才能提高人们的思想认识，以便顺利完成财政税收工作。如果缺少了专业化管理队伍，很容易让中小企业陷入发展困境，也不利于中小企业健康发展，所以，相关部门应加大专业人才的培养力度，经常组织各种各样的培训活动，不断提升管理队伍的综合素质、管理水平等，只有这样才能为中小企业发展提供必要支持，才可以实现长久稳定发展。在培训管理队伍的过程中，首先应选择优秀的人才，要求他们具有良好的财政税收知识，在他们正式进入工作岗位以前务必接受一定的实践培训，只有在他们的工作能力达到一定要求以后才能走入岗位[3]。此外，为避免管理队伍出现懈怠工作的情况，还需要构建完善的约束机制，要求他们严格按照要求开展工作，如果在工作中出现违规的情况就要严肃处理，而对于那些工作表现优良的人员则要给予一定的奖励，既可以是物质奖励也可以是精神奖励，具体采用哪种奖励方式应由其工作贡献的大小确定，这也是调动员工工作积极性的有效方式。

3.3 重视市场信息化建设，优化税率调整

在创新财政税收制度的过程中，国家相关部门还需要重视市场信息化建设，随时了解当前市场变化，做到能够随机应变，可以根据不同的市场状况采用不同的税率政策，只有这样才能有效减轻中小企业纳税负担，为中小企业发展奠定基础。社会在不断变化，现代市场经济也在发生变化，如果国家在一段时间内只采用一种财政税收政策，很容易出现不利于中小企業发展的状况，而随时变化的财政税收政策也可以为中小企业发展增添动力，如当前某行业发展不景气，那么地方政府可以适当减少该行业的赋税，在该行业得以健康发展以后再调整回原来的税收政策，这样可以让中小企业看到国家对自己的关心，也可以帮助中小企业过渡难关。此外，国家还要加大对有良好发展前景中小企业的扶持力度，给予此类企业一定的税收优惠，如高新技术产业在未来的发展前景十分广阔，适当的给予此类企业税收优惠政策，降低他们的纳税标准，这样可以增强他们的发展信心，也可以更好的践行可持续发展政策，长此以往，高新技术产业的发展速度也会明显提升，国民经济发展速度也会提升。

4 结束语

通过以上研究得知，中小企业财政税收中还存在不少问题，由于这些问题的存在极大的限制了企业的发展，而创新后的财政税收制度也可以为中小企业发展增添动力。因此，为促进中小企业发展就需要创新财政税收制度，文章联系实际情况提出了创新财政税收制度的措施，随着这些措施的利用可以带动企业的进一步发展。

参考文献

[1]谢毅哲.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].现代交际，2016，07：44.

[2]赵远秀.试析财政税收制度创新对中小企业的扶持[J].经营管理者，2015，18：42.

[3]乔应平.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].科技创新导报，2016，35：234+236.endprint