姚琳

摘 要：随着人们环保意识的提升，绿色产业逐渐受到重视，为促进绿色产业发展，强化国家经济调控能力，创新财政税收制度就成为当前最重要的工作之一。然而，现阶段影响财政税收改革的因素还有很多，并不利于财政税收制度创新的实现，也不利于绿色产业的发展，因此文章将从影响财政税收改革的因素入手，重点分析与研究如何在促进绿色产业发展的同时，实现财政税收制度创新。

关键词：绿色产业；财政税收；制度创新

尽管我国当前财政税收制度已经发生了一些变化，但依然存在不少问题，尤其是缺少完善的税收体系较为严重，同时改革经验不足，容易出现改革弊端的问题依然没有得到彻底解决。而在绿色产业不断发展的今天，怎样创新财政税收制度就成为当前最重要的工作，因此有必要对此展开研究。

1 影响财政税收改革的因素

1.1 管理体制存在缺陷

通过对当前的财政税收改革进行研究可以发现，管理体制存在缺陷的问题依然十分严重，如果不能将这一问题彻底解决，不仅会影响税收制度改革的顺利推进，还会导致中央政府与地方政府在一些问题处理上不够精准，进而影响国家经济的健康发展。如在管理体制存在缺陷的情况下，地税体制也会受到影响，在中央政府为地方拨款的过程中容易出现各地争抢税源的情况，这样一来便会影响税制改革的推进。同时，各个地方政府为避免新型财政税收制度在使用中遇到困难，减轻自身工作压力，也会阻碍税制改革的推进，如果不能将这一问题彻底解决，也会影响财政税收改革的开展[1]。

1.2 经济发展转轨问题突出

尽管我国经济体制已经由计划经济转变为市场经济，但在实际工作中可以发现，计划经济的影子依然存在，由于这两种经济体制同时存在，很容易引发冲突，进而导致财政税收体制改革受到不良影响。在研究中可以发现，虽然很多人已经看到了市场经济的好处，但计划经济依然在影响着人们的思想，不少人甚至认为计划经济要比市场经济好，这种思想是落后的，但也正是由于这种思想的存在，严重影响了新型体制下财政税收改革的顺利推进。同时，虽然我国的财政税收制度已经发生了多次改革，但依然存在财政税收相关制度没有调整的情况，只是单纯的调整了财政税收制度本身，这在一定程度上也影响了税制改革的开展。

1.3 政府收入多元化

在改革开放以后，国家经济增长速度不断提升，使得我国政府财政收入呈现多元化，国家综合国力也随之大幅度增强，但在与发达国家相比的过程中可以发现，依然与之存在很大差距。通过对我国政府财政税收来源的研究可以发现，不仅存在显性税收，还存在一定的隐性税收，如人们在购买商品或享受服务的过程中也需要缴纳赋税，而这些往往是多数人不了解的，之所以会出现这种情况，主要是我国税收制度不够透明有一定关系，这样一来就在无形中增加了纳税人的负担，也不利于政府财政收入稳定增加的实现[2]。此外，我国中央政府与地方政府在财政税收问题上还存在比较混乱的情况，如中央政府所征收的税种与地方政府所征收税收重叠，这样一来就导致中央政府与地方政府在财政收入中存在矛盾，这也是需要对财政税收征收制度进行创新的必要性所在。

1.4 财政可承受能力的影响

尽管我国每年的税收总额都在增多，但并不意味着我国财政税收已经处于饱和状态，随着国家经济的发展，需要财政支出的地方也在增多，尤其是在经济发展中，更是离不开财政的之处，在我国财政税收入不敷出的问题依然十分严重。在调查中可以发现，几乎每个地方政府都存在财政支出难的问题，每一笔财政费用都被事先安排出去，而财政税收改革也需要有一定的资金支持，这样就出现了税制改革难度过大的问题，进而影响到财政税收的推进。这些都对财政税收体制改革有一定影响，为做好财政税收就需要加大对这些问题的重视，只有这样才能为绿色产业的发展奠定基础。此外，尽管我国推出了财政税收制度，但却没有将财政税收制度实现法治化，尤其是在发展绿色产业的今天，由于针对绿色产业的税收优惠政策在法律法规中的缺失，使得该政策在实际执行与落实中存在很多困难，一些非绿色产业组织也会要求自己享受绿色产业税收优惠政策，这样一来就导致相关政策无法落到实处，这在一定程度上也在决定着财政税收制度需要创新。

2 加大绿色产业发展，实现财政税收制度创新的措施

发展绿色产业已经成为我国乃至全世界最重要的工作之一，发展绿色产业需要大量的财政资金，随着绿色产业的发展，人们生活环境将发生明显变化，原有财政税收制度无法为绿色产业发展提供可能，这就需要创新财政税收制度，为实现这一目标，应从以下几方面着手：

2.1 增强税收调控力度

在财政税收制度创新过程中，应从增强税收调控力度入手，在市场经济体制下，做好财政制度改革可以为绿色产业发展带来更多资金。为实现这一目标，就需要国家政府加大对税收分配调控政策的研究，且不断提高自身的思想认识，只有这样才能更好的强化国民收入调配，也可以为绿色产业发展带来新的发展契机。同时，还需要加大对收入分配失衡问题的重视，随着税收调控力度的增强，可以通过各种方式弥补当前的不足。在绿色产业发展中需要引入新型技术与设备，而这些技术与设备则需要花费大量資金，国家政府有义务也有责任承担起这一切，在财政税收制度出创新以后，国家将有更多的资金用于绿色产业开发与发展，相关企业也可以参与进来，随着时间的延长，绿色产业在我国将进入新的发展局面，其他企业在看到国家对绿色产业的支持以后，也会在自己的企业中融入绿色生产，久而久之，国家的环境质量将得到明显改善，这些都是税收制度创新以后所带来的好处，所以应加大对这些问题的重视，只有这样才能为绿色产业的发展奠定基础。

2.2 重视税收基本法律建设

为促进绿色产业发展，实现财政税收制度创新，还需要加大对税收基本法律建设，尽管我国已经构建了与财政税收相关的法律法规，但通过与其他国家税收相比，我国在税收立法中还存在不足，无法真正起到约束公民纳税行为的作用，也无法让人们意识到促进绿色产业发展的意义所在。为减少此类情况的出现，就需要联系我国实际情况，并借鉴与吸收国外相关法律法规，将有价值内容吸收过来，只有这样才能为绿色产业的发展奠定基础。如部分西方发达国家提出了与绿色产业相关的税收减免制度，并将这些内容融入到法律法规中，在遇到此类产业的过程中便按照相关法律执行，这样不仅增强了绿色产业发展信心，还让其他产业管理者认识到发展绿色产业的好处所在[3]。同时，为保证与绿色产业相关的税收法律可以在实际中发挥应有作用，还需要做好税收改革监督工作，尤其是在相关法律法规推出以后，一定要加大监管力度，保证该法律法规可以落到实处，并发挥应有作用，所以，在实际工作中应成立专门的部门管理这一工作，安排合适的工作人员，只有这样才能让更多人认识到国家对绿色产业发展与财政税收体制改革的重视。endprint

2.3 构建完善的税制财政体制建设

为做好财政税收体制改革，不仅要明确收入归属，还需要有完善的税制财政体制为基础，最好采用分税制财政体制。由于发展绿色产业需要花费大量资金，且绿色产业需要在各个地方完成，所以分税制有利于绿色产业发展，这也是现代财政税收体制中十分重要的工作。為完成这一工作，最好将具有发展潜力且相对稳定的税种纳入到中央政府财政收入中，然后将其他税种分给地方政府监管，这样一来不仅中央政府有一定的发展资金，地方政府也有了更多的资金用于绿色产业建设。随着这样的财政税收体制的完善，不仅可以保证税收资源征管统一，还能有效减少税款流失的出现，所以应加大对这些问题的重视，并将这些问题落到实处。此外，在税制改革优化的过程中，还需要重视不断优化税收结构，只有这样才能为我国经济运行奠定基础，我国正处于社会主义节约型社会建设时期，随着环境资源税率的优化与完善，有利于社会主义节约型社会的进一步发展，也可以充分调动企业发展绿色产业的积极性。

2.4 合理规划税收规模

在我国实行改革开放以后，国家财政税收逐渐增多，国家有了更多的资金用于基础设施建设，人们的生活质量与生活环境也得到了明显改善。近年来，绿色产业发展成为人们共同关注的问题，为促进绿色产业发展，做好财政税收体制改革与创新已经成为一项十分重要的工作，在财政税收体制改革的过程中，合理规划税收规模显得十分重要，在税收规模得以优化以后，不仅国家财政资金充足，人民的生活质量也将发生明显改变，最终实现国家财政与人民生活质量共同提升。所以，在规划税收规模的过程中，可以按照企业规模的大小采用不同的征税标准与优惠政策。如对于小规模的绿色产业则可以按照小规模税收优惠政策与绿色产业优惠政策征税赋税，这样不仅可以调动小规模企业的发展积极性，也能为绿色产业发展提供必要支持。而对于那些规模较大的企业则可以结合实际情况采取一定的优惠政策，只有这样才能为绿色产业的发展提供可能，也可以实现国家与人民利益双丰收。

3 结束语

通过以上研究得知，在我国财政税收体制改革中会受到各种因素的影响，由于这些因素的存在，使得我国财政税收体制改革始终停滞不前，为减少此类问题对绿色产业发展的影响，文章联系实际情况提出了促进绿色产业发展与财政税收体制改革创新的措施，随着这些措施的运用，一定可以改变绿色产业当前现状，也可以为财政税收体制改革创新奠定基础。

参考文献

[1]曹东，赵学涛，杨威杉. 中国绿色经济发展和机制政策创新研究[J]. 中国人口.资源与环境，2012，05：48-54.

[2]李静野. 黑龙江支持产业园区发展的财政政策研究[J]. 学术交流，2016，08：146-151.

[3]黄建贤. 财税法视角下的绿色产业发展研究[D].华东政法大学，2013.endprint