朱丽莎

摘要：资金是企业赖以生存的“血液”，资金活动的健康与否，对企业的生存与发展起到至关重要的作用。而在企业的筹资活动、投资活动和日常生产运营活动中，各种影响因素的不确定性较大，影响因素又较多，使得资金活动的风险控制难度加大。本文试着对建筑企业资金基础工作管理的范围及重要意义进行阐述，并对如何加强资金基础工作管理的具体内容进行初探。

摘要：建筑企业；资金管理

一、What--资金基础工作管理的范围和内容

资金基础工作管理是对企业资金从筹集到使用再到回收的全流程管理，它包括了筹资活动管理、投资活动管理和日常生产经营活动的资金管理。对建筑业而言，包括了项目资金管理、生产资金管理和日常运营资金管理。具体资金活动涵盖一是项目资金活动，包括投标及履约类资金、工程进度款、工程结算资金；二是公司日常管理资金活动，即维护公司日常运转的费用支出；三是生产资金活动，即原材料采购、建筑部品部件的制作与安装；四是筹资活动，广义的筹资活动包括应收应付账款的活动管理，狭义的筹资活动包括对内筹资和对外筹资两个方面，对内筹资即为通过留存收益即盈余公积和未分配利润两部分，对外筹资则包括股权融资和债权融资两部分；五是投资活动，包括固定资产投资和股权投资两大类。

二、Why--加强资金基础工作管理的重要性

（一）加强资金基础工作管理有利于预防资金风险，及时保障资金安全

资金基础工作管理是关乎企业生存的重要管理活动，它是维护资金的安全与完整，防范资金风险的重要举措。资金基础工作管理是通过从资金起点到终点的每一个重要节点的管理，引导资金正常而健康的流动。对于建筑业这种资金接触人员广、资金流动过程长、资金使用内容多的企业，如果不加强基础工作管理，容易产生管理漏洞，影响的是资金的安全问题。资金活动一旦出了风险，那就是大的风险，如果资金该支付时没有支付，该收回时没有收回，那将对整个公司的信誉与安全造成威胁，严重的甚至危及公司的生存。因此，加強资金基础工作管理，对于预防资金风险，及时保障资金安全是行之有效的。

（二）加强资金基础工作管理有利于优化融资结构，控制财务成本，提高资金的使用效率

通过资金基础工作管理，可以为资金压力测试和投融资管理提供更加精细化的数据支撑，可以适时地对资金流的活动进行反映和监管，及时对公司的融资提出需求，又可以避免过渡融资，造成公司账面闲置资金过多形成无效的财务费用。通过资金基础工作管理，将对资金的管理从静态管理变为动态管理，有利于公司采取更加灵活便捷的筹资方式，在资金的使用上也更加高效，可以按需进行筹资，暂时不用的资金还可以通过大额存款等方式获取资金收益。因此，加强资金基础管理有利于公司优化融资结构，控制财务成本，提高资金的使用效率。

三、How--如何加强资金基础工作管理

（一）紧跟政策形势，适时调整各项工作方案

资金基础工作管理一个最重要的目的就是保障公司有足够的现金来维持运营，而采取何种融资模式来保障资金流的平稳，与国家的宏观调控政策、行业的发展趋势以及公司的各项工作制度息息相关。比如今年为风控之年，今年的对外融资比较困难，一是成本看涨，二是额度收紧，为了保障公司有足够的资金，一是要抓紧对外筹资的时间，不要过于纠结资金成本；二是要谨慎对外投资，投资回收期较长的项目和资金占用量短期较大的项目都要认真考虑；三是加大经营资金的回笼，通过加大票据支付，严控现金结算等方式，来保障资金的平稳有效的进行。通过对政策的把握，适时调整各项工作方案，来保障公司的资金安全。

（二）做好资金压力测试和资金预测动态管理

资金压力测试主要包括项目资金缺口压力测试和筹融资还本付息压力测试，是反映未来每一年资金缺口的明细表，可以看到每一年资金流入和流出的需求量，反映出公司资金需求的高峰，提前为公司筹融资做好谋划。资金压力测试与公司每年的留存收益、公司临时举债能力和业务活动的开展都有密切的关系。通过压力测试，不仅能够反映出公司现实的资金需求，也对公司未来业务的拓展有着一定的指导意义。同时，随着公司每年项目的增加和资金实际筹集到位情况，资金压力测试应保持着动态的管理方式。每年根据情况可以细化到月进行动态管理，能够更加清晰地反映出公司的资金需求和压力。

（三）立足合同管理，实现公司资金全覆盖和项目资金全流程管理

资金收支管理的一个重点轴心就是合同。合同是一切收支的最高指示，合同的支付条款记载了收付款的方式、时间和支付依据。公司应通过ERP等软件管理系统，对每一个项目资金活动的全过程进行详细的跟踪管理，从投标保证金支付开始到最后工程结算完毕收回最后一笔工程款为止。应建立多维度，全方位、立体式的资金管理台账。而对于长年无法收回的应收（预付）账款，应及时进行分析，并通过应收账款保理和融资租赁等方式盘活资金，补充流动性。

同时，应加强与业务部门的前端沟通，在合同条款的支付条款中注重现金管理，比如能够使用投标保函和履约保函的尽量使用保函而不使用保证金，以减少资金占用。

（四）设定资金红线，防范现金风险，提前做好风险预案

再严密的管理也难免有疏漏，为了保障公司的资金安全，应该设定资金多级红线，并配合各级红线提前做好风险预案。而红线的设定和风险预案的设定也与公司临时举债能力息息相关，因此在制定风险预案时应根据公司的实际情况和当期的市场环境来做准备。

（五）严格执行各项资金管理制度

好的管理制度能否产生好的效益，关键还在于执行。执行如果不到位，一切都是空谈。因此，要从工作安排的角度上进行制衡。将财务内部检查工作、内外部审计工作和督办工作相结合，将各项管理规范形成工作习惯，保证制度的执行，才能真正实现企业的资金安全和保障体系。

参考文献：

[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解[M].经济科学出版社，2010.

（作者单位：重庆钢结构产业有限公司）