陈晓春

摘要：本文首先对内部控制的基本定义进行概述，从保证货币资金余额的真实性、确保货币资金的恰当使用、确保货币资金的可动用性三个方面，对集团货币资金内部控制的目标进行解析，并以此为依据，提出加强建设集团货币资金的内部控制的途径。

关键词：集团货币资金 内部控制

随着我国社会经济的飞速发展，集团型企业也得到了稳定的发展，并且给内部控制的构建提供了良好的平台。规模大、组件结构繁琐，运营形式多元性、战略决策层次化是当前集团型企业具备的主要特性。针对这种错综复杂的关系，集团型企业要想保证运营活动的顺利开展，自然就需要具备充足的流动资金，这就造成资金总是出现盈余或者匮乏的情况。怎样才能将资金高效应用，提升其应用效率，减少资金成本，加大集团型企业资金管理力度，防止因为管理的疏忽导致企业资金垄断现象出现，是当前集团型企业落实资金内部控制构建需处理的首要问题。

一、内部控制的基本定义

自20世纪40年代开始，人們常常应用内部牵制这一词汇，同时把内部控制当作内部牵制机制，有时还将其称之为财会控制，也就是说，当一个人无法全面实现账户支配时，另一个人也无法单独加以控制的机制。规划出行之有效的内部牵制机制，可以给企业业务全面落实提供条件。

当前，内部控制主要是企业运用建立的规范以及流程，对企业内部可能出现的危机和风险进行防控，加大管理力度，保证内部流程的规范性和缜密性，确保企业资产和信息的完备，让企业所有员工可以主动的参与到内部控制活动中来，提升企业整体管理水平。……