卢米

【摘要】本文从风险导向审计的角度，以人民银行海口中心支行开展风险量化评估的实践为例，介绍风险评估的理论模型、评估方法，提出基层央行开展风险导向审计的具体建议。

【关键词】基层央行；风险评估；内部审计

随着市场经济体制的日益完善和人民银行职能的不断变化，基层人民银行以往很多被忽视的风险和问题日渐显露，如依法行政中的法律风险、声誉风险，资产的市场风险、流动性风险，内部管理中的操作风险等。基层央行可能要面临的风险是其内部审计选择审计项目以及确定审计重点领域的依据。本文从风险导向审计的角度，以人民银行海口中心支行开展风险量化评估的实践为例，介绍风险评估的理论模型、评估方法，提出基层央行开展风险导向审计的具体建议。

一、风险评估采用的理论模型

海口中心支行开展风险量化评估采用“剩余风险=固有风险-控制有效性”的剩余风险评估模型，既要考虑固有风险，又要考虑内部控制有效性。

（一）固有风险的评估

固有风险的评估采用风险矩阵法，根据“影响程度”和“可能性”之间的关联程度判定，如下图所示：

注：将风险事件的影响程度级别和发生可能性级别分别标注在风险矩阵的横轴和纵轴上，横轴和纵轴的交汇区域所对应的风险等级即为该风险事件的风险等级。绿色区域、黄色区域、橙色区域和红色区域分别对应的风险等级为1、2、3、4级。

风险影响程度的评级标准，按照风险可能引发的资金损失、声誉损失、业务连续性损失，将风险的影响