张才志

摘 要：企业的现金管理水平和现金流转状况对企业能否获利的影响越来越明显了。本文通过对"欣悦"公司现金流量的分析，找出其现金流量管理中出现的问题，并有针对性的提出了有效的解决措施，以促进该公司的进一步发展。

关键词：现金流量管理，问题研究，解决措施

企业的现金流，内部的构成关系和未来时间内的发展趋势，是企业总体现金流所有状况体现。通过对其进行分析，可以看出企业处于怎样的发展阶段，以及在未来会制定怎样的发展计划。

一、公司简介

达州市欣悦机制公司（以下简称"欣悦"）成立于1990年5月，占地总面积80余亩，实力雄厚，年产量达1800余台，是全国最大的生产制造螺丝机械、轴类机械的大型企业之一。目前又投资2600多万元的数字化生产线，公司计划在三年之内成为亚洲最大螺丝机械成套设备生产企业之一。

二、现金流量分析

"欣悦"能够按照会计准则来编制现金流量表，但是从实际经营情况上看，"欣悦"并没有把其所编制的现金流量表作为对公司经营发展有利的分析工具，更没有用之分析公司生产经营的获利能力，也没有进一步分析企业的投资、筹资活动对经营情况和财务状况的影响。

（一）经营活动现金流量分析

由上表可以看出，"欣悦"从2011一2013年经营活动现金净流量下降达55. 93%，说明公司在此时期盈利能力有所下降。在2012年经营现金净流量情况有一定的好转表现，呈大幅上涨，提高了497.39%，在2013年经营现金净流量与2012年度基本持平，略降3. 18%。……