光建梅

摘要：文章通过发现事业单位内部控制体系建设过程中出现的问题、事业单位内控体系建设目标与建设重点，分析了建立事业单位内控制度配套及实施步骤，以实现内控过程中权责相生、相互制衡、流程有效、管理科学的内控体系建设。发挥内部控制体系提升内部治理水平、规范内部权力运行的作用，促进我国依法行政、廉政有为的社会主义建设良性发展。

关键词：内部控制体系建设事业单位

一、事业单位内控建设存在问题与改进方向

我国行政事业单位内部控制建设从2014年1月施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》开始，通过实践取得了一定成果，但是也普遍存在内控体系建设缓慢、内控制度建设不健全、内控体系组成不科学等问题导致内控未能有效发挥作用。在发现问题与改进过程中应逐步建立风险监控、自我评价和风险预警系统，借助信息平台进行数据分析，发现风险并及时化解。

（一）内控体系组成不够全面，内控流程有待完善

内部控制是单位层面和业务层面的双重控制，不能有所偏颇。现阶段，我国事业单位内控意识有待提升，部分单位有制度未落实到具体部门、具体岗位，相关制度建设存在瑕疵，操作性差。内控流程不是空泛的表面工作，它应与业务流程保持协调，例如全面预算管理应落实到业务科室，财务工作应加强事前评估与事中监督等。

应建立卓有成效的内部控制体系与可监督、可管控的内控流程。……