●徐有情

企业货币资金内部控制问题研究

●徐有情

货币资金贯穿企业经营发展的全过程，是企业进行内部控制的重要媒介。近年来，随着市场经济发展程度的进一步加深，企业在货币资金的内部控制上产生诸多问题，包括货币资金内部控制的职务分工不明确、货币资金的授权审批制度不完善、货币资金会计控制系统有问题以及货币资金预算控制实施不完全等问题，建议通过明确职务分工、完善资金审批制度、改进会计控制系统以及实施全面预算制度来进一步完善企业货币资金的内部控制。

货币资金 内部控制 全面预算

货币资金作为企业资产中流动性最强、风险性最高的部分，是企业进行内部控制的重要媒介，也是完善企业治理结构、实现企业财务管理合法性和完整性的重要途径。近年来，我国在企业货币资金违法乱纪上的数量逐渐升高，包括货币资金内部控制的制度不完善、体系不健全等问题，对企业造成了巨大的财务损失。货币资金的内部控制，主要是指企业为了规范管理货币资金的使用而建立的关于货币资金在本企业内部使用部门和额度的控制活动，保证企业的货币资金使用活动在合法、安全的范围内有序进行。因此，完善企业货币资金的内部控制有助于加强企业财务管理和业务运行活动，减少企业经济损失。

一、企业货币资金内部控制风险点分析

企业货币资金的内部控制主要是对企业库存现金、银行存款以及其他货币资金的管控，涉及的范围较广，包括不同的部门及控制主体。……