●吴迪 何跃群

层次分析法在村镇银行信贷业务内部控制评价中的应用研究
——以重庆Z村镇银行为例

●吴迪 何跃群

本文通过构建Z村镇银行信贷业务内部控制评价体系，从组织控制、权限控制、目标控制、程序控制四个要素构建该行内部控制环境自我评价指标的层次结构模型，确定了各指标权重，并最终对该行内部控制的有效性进行综合评价。研究发现Z村镇银行信贷业务内部控制存在诸多不足和薄弱之处，本文为此提出了相应的对策和建议，从而为村镇银行提高信贷业务的内部控制水平提供有益的参考。

层次分析法 村镇银行 信贷业务 内部控制 评价

Z村镇银行成立于2009年，位于重庆某区县，是一家由华东地区某大型股份制商业银行发起，同时吸纳多家投融资企业资金成立的村镇银行。注册资本金为2400万元，服务对象主要为当地小微企业和农户。近年来，该行通过金融创新战略的实施，实现了金融服务产品方式的多样化，其金融服务领域的也逐步拓展，盈利能力也不断提高，但同时面临的风险防控压力也与日俱增。因此，提高内部控制实施的有效性对其发展有着重要意义。

贷款业务是村镇银行的核心资产业务之一，也是其发挥支农支小职能和作用的主要手段之一，但同时也是村镇银行风险防控的重点和薄弱环节。以Z村镇银行为例，该行自成立以来，发生的2笔骗贷事件和大部分次级贷款案例均与内部控制职能未能起到应有的作用有一定的关联，故内部控制作用的发挥对保障该行资金安全以及提高风险管理水平有着重要的意义。……