合肥恒大江海泵业股份有限公司 周巨中

上市公司内部控制缺陷存在的问题及其完善

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内部控制评价报告中的主要问题就是内部控制缺陷的披露，就目前情况而言，等级界限、认定标准模糊不清等是上市公司内部控制缺陷存在的问题。下文我将从理论和实践这两个角度来分析以上问题存在的原因，并对完善内部控制缺陷提出自己的看法和建议。

内部控制缺陷 问题分析 完善建议

一、目前上市公司内部控制缺陷的相关情况

中国经济的飞速发展给不仅给企业创造了机遇，同时还带来了风险，据相关调查统计，中国企业的存活期一般为3年左右。最近几年，企业为了能够稳定快速的发展，开始重视企业自身的内部控制。五部委为了企业内部控制的规范和加强，要求沪深主板上市公司必须根据《企业内部控制配套指引》的相关规定进行自我评价。根据企业内部控制缺陷影响程度的大小将可以将缺陷分为三个等级，分别为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。根据国家财政部的统计，2012年的上市公司披露中，2244家上市企业，存在重大缺陷的有8家，占总数的0.36%；在2011年的上市公司披露中，1819家上市企业，存在重大缺陷的有3家，占总数的0.16%。虽然我们这两年重大缺陷的比例明显低于美国上市公司披露情况，但我国上市企业缺陷披露还是存在很多问题。

二、上市公司内部披露所存在的问题和具体原因分析

(一)主要存在的问题

上市公司对内部控制缺陷披露采取回避的的态度。……