舒服华，杨占军

（1.武汉理工大学，湖北武汉，430070；2.华中师范大学，湖北武汉，430070）

资本充足率是一个银行的资本总额对其风险加权资产的比率，资本充足率是保证银行正常运营所必需的资本比率，是衡量银行综合风险的重要指标，对抑制风险资产的过度膨胀，保证银行等金融机构良性发展具有重要意义。资本充足率反映了商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，商业银行能以自有资本承担损失的程度。资本充足率越高，商业银行发生亏损时存款人的利益越能得到保障。然而，从商业银行经营者的角度来看，资本充足率越低，自己在盈利时所赚的钱就越多。商业银行亏损时以自己的投资为限，这种经营方式促使它们不断降低资本充足率，以达到利益最大化，逃避风险。为了化解存款人和商业银行经营者之间的利益矛盾，监管机构就以一个确定的资本充足率来平衡双方的利益与风险。商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求等。

国际上对商业银行资本充足率制定了一系列的管理条例：一是确定了资本的构成，即商业银行的资本分为核心资本和附属资本两大类；二是根据资产的风险大小，粗线条地确定资产风险权重；三是通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管；四是规定商业银行的资本与风险资产之比不得低于8%，其中，核心资本对风险资产之比不得低于4%。……