韩秋萍

摘 要：随着市场经济的快速发展，企业的生存和竞争环境越来越激烈，企业经营风险也在随着市场的急剧变化在日益加剧。企业要想取得长久发展，保持旺盛的生命力和高效发展，加强企业的内部控制体系建设尤为重要。本文主要分析了构建企业内部控制体系以有效防范风险的必要性及主要措施，以期对企业的平稳发展提供一些经验借鉴。

关键词：企业内控制度；防范风险；措施

随着我国经济体制的改革与发展，企业要想生存下来就必须要找到一条适应当前形势的发展之路，要想让企业取得长久发展，保持旺盛的生命力和活力，加强企业的内部控制体系建设尤为重要，企业内部控制制度包括风险评估机制、信息沟通机制、财务管理制度、内部监督制度、内部控制评级机制等一系列保障企业正常高效运行的制度，这一系列制度指导和管控着企业的正常運行，极大提升了企业的防范经营风险的能力。

一、企业经营风险

企业风险是指企业在经营过程中企业目标难以达成，给企业带来损失或埋下隐患，导致企业处境艰难。可以说干任何一项工作不可能事事顺利、圆满达成，都充满了艰难和挑战。企业经营也不例外，时刻处于风险之中。首先是企业的经营方面的风险。企业所面临的经营环境、市场的竞争压力、行业间的恶性竞争，企业的产品开发、金融环境等一些因素，往往不受企业自己所支配。在企业经营中面临的很多不确定性的因素，比如在生产中企业所需的原材料、设备、人力资源、市场销售等都会随着市场或其他不确定因素的变化，而产生一定影响，需要不断的来调整经营策略，使企业的发展目标和预期收益很难达成。另外还有一些外部环境因素对企业的影响作用也不容小觑，比如市场供需变化、环保政策、劳动力市场变化、国家产业政策、税收政策、金融政策及国家宏观政策的变化等，都直接或间接的影响和企业经营方针和经营策略，影响着企业利润，给企业经营上带来潜在风险。直接或间接地影响企业的生产经营活动，引起企业经营收益的变化，从而给企业带来经营上的风险。其次是企业管理方面的风险。因为企业自身的管理方面，包括经营方针策略、财务、人力资源等管理方面的原因，造成的企业愿景难以达成，企业效益难以实现，甚至造成投资失败、经营亏本等。

二、建立企业内部控制制度的重要性

企业风险影响企业的成败存亡，很多风险虽然不受企业自身所控，但企业管理和决策着应当认识到企业风险无所不在，应当对一些风险加强识别和防范，采取一些应对措施，尽量减少因风险带来的损失和影响，企业内部控制制度便应运而生，并不断的发展和完善，直到有一套科学、合理、可行的内部控制管理体系。具体来说内部控制制度是一项复杂的体系建设工程，贯穿于企业经营和管理的每一个环节贯穿于企业管理经营的各个环节当中，通过一系列管控制度的建立和完善，逐步的形成一套保障企业平稳运行有效防范企业风险的风险管控体系。风险管控体系可以有效指导企业开展风险识别、风险评估、风险分析等一系列防范工作，加强企业的管控，高效指导企业的生产与经营。可以说，企业内控制度的建立和完善，是企业应对风险、加强管理、规范经营策略的重要手段，为当前极具变化和风险的市场背景下的企业构筑了一道“防火墙”，更好地促进企业的高效和健康发展。

三、内控体系建立的措施

一是要建立规范合理、切实可行的内部控制制度。内控制度首先要建立在规范和适合自身发展的基础之上，要根据企业自身的经营特点、发展状况、行业性质等，制定一套详细的规范的切实可行，能被广大职工所接受的规章制度，尽量要遵循公平、公正、合理、高效的原则，更要在不违背法律和国家规定的前提下，本着企业和员工互惠互利、合作共赢的原则，本着能促进企业高效运营、健康发展的原则，一旦制定，就要强化执行，不能使制度成为挂在墙上的摆设。二是要建立企业风险评估机制。风险评估机制是科学分析和评估企业能否实现预期目标达成企业愿景的重要制度，要根据企业自身情况制定科学的控制目标，目标要切合实际，既不能好高骛远难以实现，又不能过于简单缺乏战略眼光。目标制定后，要对具体的每一项目标任务进行分解，把任务目标细化到每一个部门、科室和管理人员、员工头上，要详细了解目标任务，并要积极作为，敢于担责，为目标实现做出本职岗位上的艰辛努力。其次还要加强目标的风险性评估，可以说企业不是一成不变的，随着市场的不断变化和外部条件的不断变化，企业的生产经营也会发生相应的变化，要加强风险信息方面的监管，实行动态的及时的跟踪，加强风险的辨识、分析和评价能力，以在必要时采取措施来规避风险，保证企业在有效的风险跟踪下取得最大的经济效益。三是建立财务管控制度。首先要加强财务的职责控制，要明确财务管理部门的岗位职责和权限，要把责任和义务对等的落实到人头，要明确职责缺失或管理缺失造成影响后所承担的后果。要根据财务管理的职责和要求，规范操作各种业务，熟悉和规范各种业务的职责分工和操作程序，不能超越本级权限而违规操作。同时，要对资金、物资的采购、成本的控制等不同的岗位职责，形成物权分离、人权分离，安排不同的人员承担，不能一手兼任，要形成各司其责、各担其责的管理机制，杜绝暗箱操作和财务违纪行为的发生。其次要明确权限控制。要改变传统的“一言堂”和“一人说了算”的家族式企业管理方式，尤其财务方面要明确专人，要保证每一个容易出现问题和漏斗的环节，做到防患于未然，要堵塞制度上的漏洞，明确授权的范围及审核批准的方式，确保在全县范围内按照程序和职责规范操作，不能越权、越位，要个行其责，各负其责，形成相互监督、互相制约的内部权限控制。第三是要明确财产保全内部控制。要采取不定期资产清查的方式，要明确专人负责，定期的对企业资产尤其是不动产之外的资产情况进行清查核对，采取合理正确的财产处置办法，严禁专人以外人员私自对企业财产处置或变相侵吞，并建立相应的财产处置办法，确保企业财产的安全。第四是要强化企业的会计制度。要根据企业自身特点指定科学合理的会计制度，并设置会计专人，加强企业财务的预算、核算，加强资金的风险管控，确保资金安全。四是要建立信息沟通机制。信息沟通机制是为了实现企业各方面的信息能实现共享，能在企业不同的管理层和员工之间形成信息互通，能做到上传下达的信息畅通无阻。并且通过信息的沟通和共享，使企业和员工之间建立信任，形成有效的管理。比如一些企业管理、市场销售、技术改进、设备维护、企业文化、奖惩激励等方面的信息，都可以通过信息沟通机制和平台做到共享和传输，以应对企业在管理中出现的各种问题，确保企业目标能高效实现。五是要强化企业内部监督。企业的内部监督机制是加强风险防范的一种非常重要的制度，企业在生产经营中，尤其在原料采购、资金往来、制度执行、财务账目等方面，要加强内部的有效监督，确保一切事务要在阳光下规范操作。要及时跟进监督，对一些可能存在的风险要加强防范和管控，提出处置和改进的意见和举措，规范企业的经营和管理行为，对监督过程中的违纪违法行为，要坚决予以打击和处理。对一些存在的安全失控方面的问题，要分析原因，制定举措，加强整改，促进企业规范运行。六是要实施企业内控制度评价机制。要建立企业内部控制制度评价机制，要对企业制度的科学性、合理性、有效性及执行落实的情况，进行公正评价，内控制度是否健全、高效，是否科学合理，是否能有效防范风险促进企业健康发展，都要形成内部控制制度的评价报告，确保能得到有效的执行，并不断完善和改进不合时宜的内控制度，确保内控制度能高效的服务于企业的长远发展。

四、结语

企业的内部控制贯彻于管理的始终，是企业发展的命脉，必须要结合企业自身情况，建立科学合理高效的内控体系，加强内控管理，突出风险防控，为企业防范经营风险、高效安全运行提供坚强的制度保障。

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