施玉婷+胡凯+汪丽丽

摘要：近几年，随着电网建设力度的不断加大，电网建设项目也越来越多，特别是农村电网的建设和升级改造，覆盖面大，按照精益管理的要求，抚州公司在实践中有效的探索了项目全过程协同管控，逐步提升了公司管理水平。

关键词：预算管理 财务 工程

一、电网工程预算主要问题分析

项目管理包括了零星购置、电网建设工程、中低压和农网工程，技改项目、小型基建和营销信息等专项，这些项目都是按照标准的业务流程来进行的。这几年，抚州公司在业务预算的全过程管理工作中，工作不够细致，对各阶段之间的业务衔接关注不深，项目牵头部门和配合部门在工作过程中沟通不及时，导致项目总体进展不够理想，同业对标中有关项目管理和业务预算的指标多年排名靠后。

主要问题表现在：一方面牵头部门管理缺乏系统性。即各部门围绕省公司对口部门的管理要求去各自开展工作，在考核标准不一的前提下，牵头部门没有统筹确定公司的项目管理要求。项目管理部门作为前端发起部门出现流程错误，导致财务环节不能发票校验，项目的各个环节均存在不同程度的互相推诿。

另一方面，前端部门在日常精益管理上做得不到位。前端反复冲销收货现象时常出现，物料单未及时送达财务，物资漏报错报的现象仍然存在；上月底报本月预算，可是单据经常无法及时到达，导致现金流预算不准确。

二、电网工程预算管理举措

抚州公司以项目计划管控为龙头，完善项目的组织保障体系，严控项目前期工作质量，精益各环节的协同管控，初步实践了以“全面闭环、协同融合”为特点的项目闭环管控机制。

（一）源头介入，项目储备财务监督

一是建造储备项目财务审查机制，根据项目类别制定储备项目财务审查方案，确定审核要点和规则。二是确立储备项目财务审核制度，确保可研审批程序。

（二）过程监督，精益项目环节管控

一是精准项目各环节管控要点；二是以项目台账形式敦促项目管理部门履职到位；三是精准执行，有效落地，严肃考核。

（三）健全体系，提高项目管控能力

一是建立项目联合管控组织机构；二是建立项目联合管控机制。三是平衡上级的专业考核要求，按最高的考核标准统一推进日常考核。四是统筹项目管理的人力资源管理。

三、电网工程预算管理成效

（一）项目储备日益科学精准

抚州公司的市县项目储备库与规划实现了全面对接，与企业的发展重点紧密关联，各专业储备项目投资结构合理，对公司发展提供了有效支撑。

（二）项目管理推进逐步有序

抚州公司在2016年将原一直清理未结的市县近2000个历史项目进行了清理关闭，有效的推进了项目规范管理。通过计划和预算的闭环协同管理，实现项目计划与预算的联动，解决了长期以来工程形象进度与资金进度不一致性的顽疾。抚州公司2016年上半年市县业务预算综合财务过账率一直排名全省前三。

（三）强化协同带动管理提升

完善月度考核要求和标准，将项目执行情况纳入月度绩效考核；对连续2个月项目预算执行排名后3的，组织市公司进行现场诊断分析和帮扶；对连续3个月项目预算执行靠后的，实施领导约谈。抚州公司同业对标全省排名由2014年的第12名提升至2015年的第8名。

（四）管理成本降低，经济效益提升

预算管理之前五人管理项目降低到现在二人管理一个工程项目，降低了管理成本；此外在工程日常管理上，借助管理系统模式，也有效地降低了工程日常管理成本，实现了工作质量的提升，达到了工程财务经济效益明显提升的管理目的。

（五）财务支出与工程进度匹配

一是提高了年度预算项目及年度计划的准确性。二是实现有限资源的充分利用。三是确保按工程进度完成工程。四是实现财务预算和业务预算联动协同。

四、结束语

伴随社会的不断进步，国家电网工程项目也越来越多，为了科学化、精细化管理，每个电网工程项目都需要项目预算，在工程项目预算上只有形成闭环管理模式才能真正把预算落到实处，发挥预算的真实作用。预算闭环管理能够帮助项目前期精准管理，提升项目储备的科学精准、项目管理的逐步有序，同时能够给项目带来很大的协同作用，把精准化管理和绩效挂钩，带动管理整体提升。预算闭环管理模式还降低了国网整体管理成本，提升了整体经济效益，实现财务支出与工程进度匹配。因此在今后的工程预算管理要坚持采用工程预算闭环管理模式，实现源头介入、过程监督、健全体系。

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